發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元,不是應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎?

發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元,不是應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎,怎么是減去100萬?

左同學(xué)
2021-03-04 10:55:46
閱讀量 1492
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元,不是應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎?我的回答如下:

    親愛的同學(xué),當(dāng)期發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,是當(dāng)期少繳稅,未來多繳稅,所以應(yīng)該調(diào)減當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

    比如,當(dāng)期交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng),增加100萬元,稅法不認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng),資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬元,當(dāng)期應(yīng)納稅所得額調(diào)減100萬元。


    希望老師的解答可以幫助到你~每天堅(jiān)持學(xué)習(xí),保持進(jìn)步哦~~繼續(xù)加油ヾ(?°?°?)??祝早日順利通過考試?。?!


    以上是關(guān)于稅,應(yīng)納稅所得額相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-03-04 11:00:18
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    左同學(xué)學(xué)員追問
    我記得上課的時(shí)候老師要說是調(diào)增的呀,調(diào)增的情況?麻煩你舉個(gè)例子讓我能夠識(shí)別出來啊!
    2021-03-04 14:33:54
  • A老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    借著上面的例子,假設(shè)甲企業(yè)2020年10月1日,用1000萬元購買股票(交易性金融資產(chǎn)),到2020年12月31日,漲了100萬元,如上面分析,形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,2020年納稅調(diào)減100萬元,此項(xiàng)交易在2020年不納稅。到了2021年12月10日,甲企業(yè)把股票以1150萬元賣了,此項(xiàng)交易,在2021年只有投資收益50萬元,但是需要納稅調(diào)增100萬元。即此項(xiàng)交易,2021年的應(yīng)納稅所得額=50+100=150萬元。

    建議你再看看所得稅這一章的課件,牢固掌握暫時(shí)性差異的處理。

    2021-03-04 14:43:14
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    左同學(xué)學(xué)員追問
    你這個(gè)交易性金融資產(chǎn)處置,我明白!但是我想問了的是另外一個(gè)情況,假如,甲公司2017年的利潤總額是5000萬,2017年1月1日甲公司購入一個(gè)管理設(shè)備A,成本為6000萬(不考慮安裝費(fèi)什么的),按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第一年計(jì)提的折舊是2000萬,但稅法計(jì)提的折舊的金額是1200萬,此時(shí)會(huì)計(jì)賬面價(jià)值是4000萬,計(jì)稅基礎(chǔ)是4800萬,此時(shí)是不是產(chǎn)生了一個(gè)暫時(shí)性差異800萬,言外之意就是企業(yè)按照會(huì)計(jì)多提了800萬的費(fèi)用,按照稅法的規(guī)定應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額800萬,那此時(shí)應(yīng)納稅所得額不是5000萬+800萬嗎?為什么這里發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為什么又是調(diào)增了呢?
    2021-03-04 16:44:21
  • 黃老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    稅法是按照4800計(jì)稅,對(duì)比會(huì)計(jì)是先多納稅的,那么以后是可以抵扣的,暫時(shí)性差異是針對(duì)未來說的, 是可以抵扣還是要納稅。所以這里賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),是可抵扣暫時(shí)性差異,調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

    2021-03-04 18:24:52
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