應(yīng)該用稅率想減確認遞遞延所得稅負債嗎?為什么直接是25%?

這題不是應(yīng)該用稅率想減確認遞延負債嗎,為什么直接是25%

喝同學(xué)
2021-03-04 17:11:31
閱讀量 285
  • 廖老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于應(yīng)該用稅率想減確認遞遞延所得稅負債嗎?為什么直接是25%?我的回答如下:

    愛思考(?°з°)-?的寶寶,你好


          遞延所得稅負債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量(遞延的負債,未來多交,自然要按照未來的稅率來確認)。所以要按照2018年的稅率直接乘以確認。




     每天保持學(xué)習(xí),保持進步哦~~加油?。。?/p>
    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負債相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。

    2021-03-04 17:20:19
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    喝同學(xué)學(xué)員追問
    那這個提為啥不一樣
    遞延所得稅負債
    2021-03-04 17:24:30
  • 黃老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是一樣的,一開始確認33%,是不知道會改變稅率為25%的,但是當(dāng)我們知道了,就需要調(diào)整遞延所得稅,從33%調(diào)整到25%,減少遞延所得稅資產(chǎn)的金額。

    2021-03-04 17:32:15
  • 收起
    喝同學(xué)學(xué)員追問
    那為啥第一個提就不是減少,而是直接用25%來算
    2021-03-04 19:11:39
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好

       原因是由于第一道題目中并沒有告知期初的暫時性差異是多少,而是直接告訴本期發(fā)生的暫時性差異,所以不考慮期初的影響,直接按照當(dāng)期產(chǎn)生的暫時性差異乘以稅率即可。如果存在期初的話,則需要考慮期初暫時性差異由于稅率變動的影響。

    2021-03-04 21:02:18
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    喝同學(xué)學(xué)員追問
    如果有期初數(shù),而遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額增多,在第二題應(yīng)該怎么處理呢
    2021-03-05 08:02:11
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好

       如果存在期初余額,此時確認遞延所得稅資產(chǎn)時,應(yīng)該計算出年末的遞延所得稅資產(chǎn)的余額,對比期初期末的余額計算出當(dāng)期的發(fā)生額,然后再進行賬務(wù)處理。

    2021-03-05 14:15:02
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