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關(guān)于非金融資產(chǎn)償債時,債權(quán)人的投資收益計算中,為什么進(jìn)項(xiàng)稅額不影響投資收益的計算呢?
勤奮的學(xué)員:
你好!
受讓非金融資產(chǎn)的時候,投資收益=放棄債權(quán)的公允價值-債權(quán)的賬面價值。其中受讓資產(chǎn)的入賬價值=放棄債權(quán)的公允價值-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+直接相關(guān)稅費(fèi)。列分錄為:
借:庫存商品等(放棄債權(quán)的公允價值-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+直接相關(guān)稅費(fèi))A.
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) B
壞賬準(zhǔn)備 C
貸:應(yīng)收賬款 D
銀行存款(支付的相關(guān)稅費(fèi)) E
投資收益 F
從分錄來,投資收益=A+B+C-D-E=放棄債權(quán)的公允價值-應(yīng)收賬款的賬面價值(進(jìn)項(xiàng)稅消掉了,直接相關(guān)稅費(fèi)消掉了,那么剩下的就只有放棄債權(quán)的公允價值與債權(quán)的賬面價值了,所以進(jìn)項(xiàng)稅并不影響收益)
希望老師的解答能幫到你,不明白的歡迎隨時跟老師交流哦~
認(rèn)真的同學(xué):
債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù),從原理上來講,是購買了資產(chǎn),終止確認(rèn)了應(yīng)收賬款。對購買資產(chǎn),我們通常以付出對價公允價值+/-相關(guān)稅費(fèi)構(gòu)成入賬價值;其中的公允價值價值就是應(yīng)收賬款的公允價值。那對應(yīng)投資收益就是應(yīng)收賬款的公允價值和賬面價值之間的差額(如果不是這個,就與大部分情況下,資產(chǎn)終止確認(rèn)損益相矛盾);其中如果涉及增值稅的,增值稅作為入賬價值的調(diào)整項(xiàng)目處理的。
所有上一個老師寫的分錄和講義中的并不矛盾,老師的解釋就是在他們分錄中體現(xiàn)出來的。
這一部分比較繞,包括復(fù)雜非貨幣性資產(chǎn)中,也會有類似的處理方式。
你理解一下?有疑問,繼續(xù)交流,加油~!
親愛的同學(xué)你好呀~
非金融資產(chǎn)的入賬價值=放棄債權(quán)公允價值-金融資產(chǎn)公允價值+相關(guān)稅費(fèi)是正確的呢~
增值稅的考慮不分是金融資產(chǎn)還是非金融資產(chǎn),只要有所有權(quán)轉(zhuǎn)移都要考慮增值稅
繼續(xù)加油呀~
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教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計分錄是:借:財務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時,直接計入當(dāng)期損益,會計分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時,其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時,根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行