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無法理解進項稅額轉出。處理損毀時,貸方,應交稅費-應交增值稅,是增加,負債增加了,為何是進項稅額轉出?轉出到哪里?
愛學習的同學,你好喲~
我們在購進材料并收到增值稅專用發(fā)票時,確認進項稅:
借:原材料
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
這里進項稅是可以在未來抵扣銷項稅的,因此我們可以視其為一項資產,但是這筆資產不是白給你的,將來這批材料轉換成存貨銷售了,是會有一筆銷項稅的,相當于一項負債,增值稅有銷有進,抵扣鏈條才完整。
如果后期材料損毀了,也就不會再銷售了,所以也不會產生銷項稅了,所以給你的這筆“資產”(即進項稅)就要“收回”(即轉出)。計入進項稅是借方,轉出自然就是貸方,轉出就是跟原來的計入抵銷了,也就不存在了。
同學了稅法的增值稅就會理解的更透徹了,增值稅不像其他的稅種只有一筆應交稅費,增值稅要分銷項稅和進項稅,銷項進項必須一一對應,銷項沒有了進項就要跟著轉出。會計上的增值稅同學只要掌握老師上課講的轉出的情況和相關會計處理即可。
祝同學學習愉快,早日通過CPA考試,加油ヾ(?°?°?)??
對外外購用于集體福利一般是進項稅額轉出,不視同銷售,是不是只...
例題10-14。如果題中提到這批作為職工福利的液晶電視在生產...
老師,第一個購進的紀念品用于集體福利,是不是應該進項稅額轉出...
C選項外購原材料不是做進項稅額轉出進成本?...
外購產品用于集體福利什么時候考慮進項稅額轉出什么時候直接認作...
小規(guī)模有沒有進項稅額,有沒有票,賬務處理是不是全部做進項稅額...
老師,自行建造固定資產領用原材料進項稅額為什么不用轉出,領用...
成本的進轉出,計算抵扣需要還原,這個計算抵扣是所有農產品么?...
老師不得抵扣的增值稅計入成本有哪些例子呢?和外購貨物發(fā)生的盤...
老師 2-25怎么不除以0.9×10%了 不是什么挖進項要還...
國際薪稅師考試實行網上報名方式,但由于考試、培訓不分離,所以考生都是需要通過官方指定的考點合作機構進行報名的,考生本人是沒有辦法進行網上報名的。國際薪稅師考試有三個考試級別,考生要根據自身的實際情況選擇合適的等級報考。
國際薪稅師考試面向人群很廣,人資、財稅以及國外涉稅從業(yè)者都可以報考,考試分為三個等級,相關的從業(yè)者都可以報名學習,但是考慮到不同級別知識的深度、廣度,及實操難度等,需要大家參考以下對應等級的適考人群。
對于因國際薪稅師證多種用途而心動的同學們來說,下一步要做的,就是了解其報考條件,判斷一下自己是否今年就等報考,還是要再等幾年。下面,學姐就來助大家一臂之力。
國際薪稅師證書獲得ATHE、IFA國際兩大專業(yè)機構認證和中國商業(yè)聯(lián)合會的批準。持證人員可入職企事業(yè)單位,尤其是外資企業(yè),人力資源公司、金融機構等,具體大家可以跟著小熊學姐繼續(xù)往下了解一下。
國際薪稅師備考周期短,雖然考試多為基礎知識點的考察,但是考試涉及內容比較廣,大家在備考過程中難免會出現(xiàn)一些常見的誤區(qū):比如備考只看書、聽課,未能及時對學習成果進行檢測,就會出現(xiàn)學得越快,忘得越快的情況。再者就是不熟悉機考形式,出現(xiàn)考試時容易緊張或者答題時間不夠的情況。
教師回復: 勤奮努力愛學習的同學,你好~針對你說的這個問題,1、在租賃期開始日,確認使用權資產和租賃負債,會計分錄是:借:使用權資產 2,600,000租賃負債-未確認融資費用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時,使用權資產要計提折舊(類似于固定資產的管理),會計分錄是:借:管理費用 371,428.57貸:使用權資產累計折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計提折舊)3、在后續(xù)計量時,要確認租賃負債的利息,會計分錄是:借:財務費用 131,040貸:租賃負債-未確認融資費用 131,040=期初賬面價值2,600,000*實際利率5.04%4、按照當年銷售額超過1,000,000元的,當年應再支付按銷售額的2%計算的租金,這個屬于可變租賃付款額;在實際發(fā)生時,直接計入當期損益,會計分錄是:借:銷售費用 30,000貸:應付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計是:管理費用( -371,428.57)+財務費用( -131,040)+銷售費用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Andy老師會盡快解答,愛學習的你是最棒的,加油~
教師回復: 勤奮努力、愛學習會計的同學你好,有兩種方式可以計算這個金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權投資的公允價值,兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額(余額)。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經確認的公允價值變動之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-(期初公允價值±當期利息調整的攤銷)。注:做題的時候,建議用方法一,計算比較簡單,不容易出錯,也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復: 親愛的同學你好: 舊準則下,生產設備發(fā)生的日常維修費用是計入知制造費用的,然后進存貨成本。 新準則下,生產設備發(fā)生的日常維修費用應當計入管理費用的。 這是教材與準則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復: 同學,是這樣操作的,科學計算器開4次方:1.輸入要開方的次數4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數,最后摁=就行
教師回復: 勤奮的同學,你好農產品計算抵扣要根據所生產銷售的產品來確定可抵扣的進項稅額,生產銷售稅率為13%的貨物時,其購進的農產品可抵扣10%的進項,生產銷售稅率為9%的貨物時,可抵扣的進項稅額也只有9%。農產品核定扣除時,根據所銷售商品來確定可抵扣的進項,13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!