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老師,第一,關(guān)于個(gè)報(bào)中遞延所得稅的確認(rèn)我不理解,老師也沒(méi)講過(guò)。第二,關(guān)于合報(bào)中(圖四)投資性房地產(chǎn)畫(huà)問(wèn)號(hào)的地方,是我不理解的。在合報(bào)中我們沒(méi)講過(guò)母公司將其作為投資性房地產(chǎn)是怎么核算,也不知道合報(bào)是怎么確認(rèn)的,請(qǐng)老師仔細(xì)講一下
楊同學(xué),你好
個(gè)報(bào)的遞延所得稅怎么處理完全按照 所得稅章節(jié)的規(guī)定,看是什么類(lèi)型的差異,是否需要確認(rèn)遞延所得稅就好。這個(gè)老師是在所得稅章節(jié)講的,同學(xué)你合報(bào)遇到了也要用所得稅章節(jié)的知識(shí)來(lái)解決。
不夠這個(gè)題的那個(gè)其他權(quán)益工具的所得稅處理一開(kāi)始是沒(méi)有問(wèn)題,后面的處理有爭(zhēng)議的,原因是這部分股權(quán)實(shí)際上并沒(méi)有處置掉,計(jì)稅基礎(chǔ)是按照購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)算還是按照原計(jì)稅基礎(chǔ)算在稅法上沒(méi)有明確規(guī)定。 暫時(shí)建議按照這個(gè)答案的方法處理。
圖四,那個(gè)投房因?yàn)樵诤蠄?bào)上不認(rèn)它的存在,還當(dāng)它是固定資產(chǎn),所以投方有關(guān)的賬合報(bào)都是不認(rèn)的,因此那個(gè)其他綜合收需要反向重新,有關(guān)的遞延所得稅的處理也要反向沖銷(xiāo)。
祝學(xué)習(xí)愉快
書(shū)上沒(méi)有的。 這個(gè)同學(xué)你要通過(guò)這幾年的真題來(lái)總結(jié)。
內(nèi)部交易作為投房,合報(bào)不認(rèn),所以要還原成固定資產(chǎn)并按照固定資產(chǎn)折舊;同時(shí) 承租人所確認(rèn)的使用權(quán)資產(chǎn)和負(fù)債以及使用權(quán)自產(chǎn)的攤銷(xiāo)和租賃負(fù)債的財(cái)務(wù)費(fèi)用等都需要沖銷(xiāo)掉。
這個(gè)是按照最新的準(zhǔn)則的抵銷(xiāo)思路
2021年章節(jié)順序有變動(dòng),具體更新章節(jié)如下:
固定資產(chǎn)會(huì)根據(jù)租賃準(zhǔn)則修改過(guò)時(shí)表述;
長(zhǎng)期股權(quán)投資與合營(yíng)安排章節(jié)有新增內(nèi)容;
負(fù)債增值稅處有修改;
股份支付有新增內(nèi)容;
或有事項(xiàng)也根據(jù)租賃修改過(guò)時(shí)表述;
租賃添加了表述;
收入、費(fèi)用和利潤(rùn)根據(jù)收入應(yīng)用準(zhǔn)則新增了例題和部分內(nèi)容;
政府補(bǔ)助修改了部分內(nèi)容;
所得稅、債務(wù)重組、財(cái)務(wù)報(bào)告、企業(yè)合并、企業(yè)合并報(bào)表、政府及民間非盈利組織會(huì)計(jì)新增了內(nèi)容;
具體可以查閱2021年會(huì)計(jì)教材哦~
希望上述回答能幫助到你哦~
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長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下的賬面價(jià)值計(jì)算時(shí),有其他權(quán)益工具投資核算...
老師,4題在確認(rèn)遞延所得稅的時(shí)候,為什么不考慮運(yùn)費(fèi)安裝費(fèi)呀?...
請(qǐng)問(wèn)該題中怎樣確認(rèn)出遞延所得稅資產(chǎn)?怎樣正面確認(rèn)存貨賬面價(jià)值...
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老師,為什么例題1遞延所得稅資產(chǎn)不乘以80%?...
小規(guī)模要交哪幾種稅?小規(guī)模交所得稅怎么交?今天高頓小編和大家來(lái)詳細(xì)介紹下小規(guī)模納稅的相關(guān)信息,希望可以幫助到各位稅務(wù)人。
所得稅屬于什么稅?所得稅包括哪幾個(gè)稅種?在《稅法二》這一科目中,企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅是重點(diǎn)考察的內(nèi)容,那么,除了這兩種稅種,所得稅還有哪些稅種嗎?來(lái)跟著高頓小編一起看看吧!
房產(chǎn)個(gè)人所得稅是指房產(chǎn)交易過(guò)程中由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的個(gè)人所得稅。房產(chǎn)個(gè)稅一般存在于二手房交易過(guò)程中由賣(mài)方個(gè)人繳納的利得稅,新房賣(mài)方是開(kāi)發(fā)商不存在銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅。房產(chǎn)個(gè)人所得稅是指在二手房的房產(chǎn)交易過(guò)程中產(chǎn)生的個(gè)人所得稅,房產(chǎn)個(gè)稅由賣(mài)方繳納,稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行征收。買(mǎi)房個(gè)人所得稅可以退稅,但要根據(jù)不同情形進(jìn)行退稅,具體怎么辦理呢?
滯納金是對(duì)不按納稅期限繳納稅款的納稅人,按滯納天數(shù)加收滯納稅款一定比例的款項(xiàng),它是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)逾期繳納稅款的納稅人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。
根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條之規(guī)定,小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為:(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額(以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷(xiāo)售額)在50萬(wàn)元以下(含本數(shù),下同)的;(2)除本條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下的。本條第一款所稱以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額占年應(yīng)稅銷(xiāo)售額比重在50%以上。
教師回復(fù): 勤奮努力愛(ài)學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對(duì)你說(shuō)的這個(gè)問(wèn)題,1、在租賃期開(kāi)始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會(huì)計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類(lèi)似于固定資產(chǎn)的管理),會(huì)計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會(huì)計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷(xiāo)售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會(huì)計(jì)分錄是:借:銷(xiāo)售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷(xiāo)售額1,500,000*比例2%綜合看來(lái),對(duì)利潤(rùn)的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷(xiāo)售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問(wèn),Andy老師會(huì)盡快解答,愛(ài)學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛(ài)學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷(xiāo))。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡(jiǎn)單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問(wèn)題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開(kāi)4次方:1.輸入要開(kāi)方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開(kāi)次方鍵4.輸入要開(kāi)的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷(xiāo)售的產(chǎn)品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷(xiāo)售稅率為13%的貨物時(shí),其購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷(xiāo)售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷(xiāo)售商品來(lái)確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問(wèn)題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!