財務(wù)費用包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進(jìn)行單獨核算,不包括在財務(wù)費用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費,以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用如債券印刷費、國外借款擔(dān)保費等。

 
  一、財務(wù)費用具體指哪些
 ?。?)利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
 ?。?)匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
 ?。?)相關(guān)的手續(xù)費,指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。
 ?。?)其他財務(wù)費用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。
  二、如何降低財務(wù)費用
  (一)充分利用商業(yè)匯票的優(yōu)點,靈活安排資金
  在采購定價時,企業(yè)應(yīng)比較商業(yè)匯票價與現(xiàn)款價的差異確定理財方式。如果采用現(xiàn)款價的折扣大于貼現(xiàn)利率,則將商業(yè)匯票貼現(xiàn)取得現(xiàn)款來支付貨款。反之,則支付商業(yè)匯票。如果投資理財收益率大于貼現(xiàn)利率時,企業(yè)可以將商業(yè)匯票貼現(xiàn)取得的款項用于短期理財。在現(xiàn)金緊張的情況下,企業(yè)可以向銀行申請開具商業(yè)匯票用于支付貨款,也可將企業(yè)取得的商業(yè)匯票用于背書轉(zhuǎn)讓或質(zhì)押等。
  (二)加速收款,減少資金占用
  由于應(yīng)收款項會增加資金占用,企業(yè)要妥善制定收賬政策,盡可能縮短應(yīng)收款項的收回時間,及時補(bǔ)充流動資金。同時,要加大請欠力度,重視陳年老賬的催討工作,把損失降到最低。一旦形成壞賬損失,企業(yè)應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。
  (三)力爭現(xiàn)金流量同步,減少資金沉淀
  在資金調(diào)度過程中,企業(yè)應(yīng)盡量做到現(xiàn)金流入與流出發(fā)生的時間趨于一致,盡可能將庫存現(xiàn)金量降到最低。公司支付電費、進(jìn)口廢鋼款等大額資金時,在合同約定付款日當(dāng)天通過票據(jù)貼現(xiàn)獲得現(xiàn)款予以支付,達(dá)到了現(xiàn)金流量同步的目的,減少了資金沉淀。這樣,既保證了公司的信譽,又降低了財務(wù)費用。
  (四)合理利用現(xiàn)金浮游量,減少財務(wù)費用
  企業(yè)在開出支票后,收款人收到支票送交銀行,到銀行將款項劃出企業(yè)賬戶中間需要一段時間,這期間資金仍在企業(yè)的存款賬戶上。企業(yè)應(yīng)當(dāng)與收款人保持聯(lián)系,控制好這部分資金的使用時間,避免出現(xiàn)透支。
  (五)壓縮貸款規(guī)模
  做好資金運用計劃,用足商業(yè)信用。企業(yè)的資金管理從編制資金計劃開始,到對經(jīng)營活動、籌資活動和投資活動的資金運作進(jìn)行實時控制,以達(dá)到加速資金運轉(zhuǎn),降低資金風(fēng)險的目的。財務(wù)部為把有限的資金用到實處,堅持對資金實行全方位管理,每月根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營編制財務(wù)收支計劃,統(tǒng)一調(diào)度,按量人為出的原則合理安排使用,保重點,壓一般,把資金用到有需要的重點產(chǎn)品、創(chuàng)效益產(chǎn)品及急需的開支,與銷售、供應(yīng)、廣告、設(shè)備等部門互相協(xié)調(diào),抓好購材料、設(shè)備等貨款的支付周期,合理利用商業(yè)信用,控制資金運用恰到好處,所以公司資金周轉(zhuǎn)較好。在這樣的形勢下,堅決壓縮短期銀行貸款,降低財務(wù)風(fēng)險。對供應(yīng)商用廣發(fā)行開出銀行承兌匯票支付料款使之能及時結(jié)算貨款,從而增強(qiáng)了對我公司的合作信心,更取得了采購價格優(yōu)勢,減少我公司現(xiàn)金流出。采取各種措施'催收貨款回籠,減少應(yīng)收賬款占用。配合銷售部門和法律事務(wù)辦,采取各種手段追收貨款,盡量回收資金。收取客戶銀行承兌匯票,轉(zhuǎn)背書給上游供應(yīng)商或向銀行貼現(xiàn)以實現(xiàn)欠款快速回籠,使資金周轉(zhuǎn)暢順。
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