呆賬核銷(xiāo)是指銀行經(jīng)過(guò)內(nèi)部審核確認(rèn)后，動(dòng)用呆賬準(zhǔn)備金將無(wú)法收回或者長(zhǎng)期難以收回的貸款或投資從賬面上沖銷(xiāo)，從而使賬面反映的資產(chǎn)和收入更加真實(shí)。健全的呆賬核銷(xiāo)制度，是會(huì)計(jì)審慎性和真實(shí)性原則的要求，是客觀反映銀行經(jīng)營(yíng)狀況和有效抵御金融風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)。
一、什么是呆賬
所謂呆帳是指?jìng)鶆?wù)到期后,本金或利息經(jīng)過(guò)至少一個(gè)月后仍未償付，處于呆滯狀況但尚未確定為壞帳的應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。它作為一項(xiàng)資產(chǎn)反映在各年的資產(chǎn)負(fù)債表上，而且也不需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。
二、催討呆賬需要注意哪些原則
1．催款管理
呆賬的催討工作一定要由專(zhuān)責(zé)人員隨同原負(fù)責(zé)該款項(xiàng)目的銷(xiāo)售人員前往催討。
2．利用信函要求付款
在前項(xiàng)所提派遣專(zhuān)員前往催款外，尚須同時(shí)發(fā)出督促信函，懇請(qǐng)對(duì)方盡速支付貨款。
3．呆賬催討管理表的制作與利用
在催討呆賬時(shí)，一定要制作催討管理表，利用此表來(lái)追蹤把握銷(xiāo)售人員的催款進(jìn)行狀況，必要時(shí)予以援助。
4．防患收款時(shí)不正當(dāng)行為
部分銷(xiāo)售員在收得貨款之后會(huì)不交回給經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)，對(duì)于這種行為須加強(qiáng)實(shí)施“收款處理手續(xù)”管理，以防患于未然。
5．對(duì)銷(xiāo)售人員施以指導(dǎo)教育
負(fù)責(zé)人須徹底掌握和了解銷(xiāo)售人員的個(gè)性，不斷對(duì)其實(shí)施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。
三、如何進(jìn)行呆賬核銷(xiāo)的申報(bào)
銀行發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)，隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備中核銷(xiāo)。銀行不得隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。呆賬核銷(xiāo)必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐級(jí)上報(bào)、審核和審批，對(duì)外保密，賬銷(xiāo)案存的原則。
銀行申報(bào)核銷(xiāo)呆賬，必須提供以下材料：
1、借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷(xiāo)申報(bào)表（銀行制作填報(bào)）及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人（持卡人）、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等；
2、經(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款人（持卡人）和擔(dān)保人具體追收過(guò)程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處置情況，核銷(xiāo)的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等；
3、其他相關(guān)材料。
不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷(xiāo)。
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