什么是流動資金?流動資金就是流動資產(chǎn)。其實流動資金不僅僅只有現(xiàn)金還有很多形式,比如公司里的產(chǎn)品(包括原材料、半成品、成品)、證券、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、投資款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款,員工工資等,它的周期比較短,變化性也比較大。
什么是流動資金
  一、什么是流動資金
  流動資金有兩種定義:
  一、廣義的流動資金。指企業(yè)全部的流動資產(chǎn),包括現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收帳款、有價證券、預(yù)付款等項目。以上項目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需,故流動資金有一通俗名稱,稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。
  二、狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債。即所謂凈流動資金。依照此一定義,流動資產(chǎn)的資金來源,除流動負(fù)債外,應(yīng)另辟長期來源。凈流動資金的多寡代表企業(yè)的流動地位,凈流動資金越多表示凈流動資產(chǎn)愈多,其短期償債能力較強(qiáng),因而其信用地位也較高,在資金市場中籌資較容易,成本也較低。
  二、流動資金有哪些特點(diǎn)
 ?、倭鲃淤Y金占用形態(tài)具有變動性。
 ?、诹鲃淤Y金占用數(shù)量具有波動性。
  ③流動資金循環(huán)與生產(chǎn)經(jīng)營周期具有一致性。
  三、流動資金的估算方法
  分項詳細(xì)估算法
  分項詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系,對構(gòu)成流動資金的各項流動資產(chǎn)和流動負(fù)債分別進(jìn)行估算。根據(jù)“方法與參數(shù)三”,流動資金的內(nèi)容有所變化,計算公式:
  流動資金=流動資產(chǎn)—流動負(fù)債其中:
  流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+預(yù)付賬款+存貨+現(xiàn)金
  流動負(fù)債=應(yīng)付賬款+預(yù)收賬款
  年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用額-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動資金需用數(shù)
  擴(kuò)大指標(biāo)估算法
  擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有企業(yè)的實際資料,求得各種流動資金率指標(biāo),將各類流動資金率乘以相應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動資金。計算公式:
  年流動資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類流動資金率
  年流動資金額=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動資金額
  估算流動資金應(yīng)注意
 ?、僭诓捎梅猪椩敿?xì)估算法時,應(yīng)根據(jù)項目實際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),并考慮一定的保險系數(shù)。
  ②在不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金,應(yīng)按不同生產(chǎn)負(fù)荷所需的各項費(fèi)用金額,分別按照上述的計算公式進(jìn)行估算,而不能直接按照100%的生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金乘以生產(chǎn)負(fù)荷百分比求得。
 ?、哿鲃淤Y金屬于長期性(永久性)流動資產(chǎn),流動資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(一般要求占30%)的方式解決。
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