[綜合題]甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事大型機(jī)械設(shè)備制造和銷管業(yè)務(wù)。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)購(gòu)入原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元:進(jìn)口檢測(cè)儀器取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用擻款節(jié)注明稅額26萬元。
(2)報(bào)銷銷管人員國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)，取得網(wǎng)約車費(fèi)增值稅電子營(yíng)通發(fā)票注明稅額0.09萬元:取得住宿費(fèi)增值稅普通發(fā)票注明稅額0.6萬元:取得注明銷管人員身份信息的鐵路車票，票面金額合計(jì)10.9萬元:取得注明銷管人員身份信息的公路客票，票面金額合計(jì)5.15萬元。
(3)采取分期收款方式銷管N型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)舍增值稅價(jià)款226萬元，合同約定當(dāng)月收取50%價(jià)款，次年4月再收取504價(jià)款:采取預(yù)收貨款方式銷管Y型大型機(jī)械設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備生產(chǎn)工期18個(gè)月，合同約定本月應(yīng)預(yù)收舍增值稅價(jià)款960萬元，甲公司當(dāng)月實(shí)際收到該筆預(yù)收款。
(4)支付境外乙公司專利技術(shù)使用費(fèi)，合同約定含增值稅價(jià)款9964萬元，乙公司在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)且無代理人。己知，銷管貨物增值稅稅率為13%:銷管無形資產(chǎn)增值稅稅宰為64:鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照9計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:公路旅客運(yùn)輸服務(wù)按照34計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:取得的扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。
要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1、甲公司當(dāng)月下列進(jìn)項(xiàng)稅額中，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()
A檢測(cè)儀器的進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元
B.原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額39萬元
C.住有費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬元
D.網(wǎng)約車費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額0.09萬元
[答案]AB
[解析]從銷管方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷管統(tǒng)一發(fā)票，下同)上注明的增值稅額和從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用擻款書上注明的增值稅額，都是準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。所以A.B正確。CD是普通發(fā)票，不準(zhǔn)抵扣。
2、計(jì)算甲公司當(dāng)月鐵路車票和公路客票準(zhǔn)子抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()
A 10.9x9+515/<1+39 X34-1.131萬元
B.109/(1+9%)x9+5.15x3%-1.0545萬元
C.10.9+5.15k39-1.1355萬元
D.10.9/<1-+90)x9*+5.15+(1+34)x34-1.05萬元
[答案]D
[解析]納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)未取得增值稅專用發(fā)票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:取得注明旅客身份信息的鐵路車票的。其進(jìn)項(xiàng)稅額-票面金額+(1+9%)*94-0.9萬元;取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客慕的，其進(jìn)項(xiàng)稅額:票面金額+<(1+34)*3*-0.15萬元。合計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額金額-0.9-0.15-1.05萬元。
3、算甲公司當(dāng)月銷管大型機(jī)械設(shè)備增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是()
A 226/(1+139)x139-26萬元
B.960.5x13*-124.865萬元
C.2262x504+960.5)/(1+134)x134-123.5萬元
D.(226+960.5)/<1+139>x 134-136.5萬元
[答案]C
[解析]來取賒銷和分期收款方式銷管貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。采取預(yù)收貨款方式銷管貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷管工期超過12個(gè)月的大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。故本題中，銷管W型設(shè)備，合同約定了收款日期，因此，是226=(1+134)*134*504-13萬元:銷管Y型設(shè)備，生產(chǎn)工期超過12個(gè)月，因此為收到預(yù)收款的當(dāng)天，是960.5+(1+134)*134-110.5萬元。合計(jì)銷項(xiàng)稅額-13-110.5-123.5萬元。
4.計(jì)算甲公司支付專利技術(shù)使用費(fèi)應(yīng)代扣代數(shù)增值稅稅額的下列算式中，正確的是()A 99 64/(1-60)x(1-64)x64-6.7416萬元
B.99.64x64-5.9784萬元
C.99 64/(1+60)x64-5.64萬元
D.99 64/(1-60)x6-6.36萬元
[答案]C
[解析]99.64-(1+6%)*64-5.64萬元。