1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于非居民企業(yè)的是（）。
A、依法在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)
B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)
C、依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
D、依法在中國(guó)境外成立，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，也沒(méi)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)
答案：C
解析：依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(guó)（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。
2、甲有限責(zé)任公司注冊(cè)資本為1000000元，設(shè)立時(shí)收到乙公司投入的不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，合同約定該設(shè)備的價(jià)值為200000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26000元（由投資方支付稅款并提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值一致，乙公司享有甲公司注冊(cè)資本20％的份額。不考慮其他因素，下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司接受乙公司投資的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。
A、借：固定資產(chǎn)226000。
貸：實(shí)收資本200000，資本公積26000
B、借：固定資產(chǎn)200000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000。
貸：實(shí)收資本200000，資本公積26000
C、借：固定資產(chǎn)200000，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）26000。
貸：實(shí)收資本226000
D、借：固定資產(chǎn)226000。
貸：實(shí)收資本226000
答案：B
3、某中外合資化工企業(yè)2018年7月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓，取得收入6000萬(wàn)元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的金額為1000萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出200萬(wàn)元，其利息支出不能取得金融機(jī)構(gòu)的合法證明；轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金333萬(wàn)元；已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為10%。該化工企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為（）。
A、6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%－333＝1267萬(wàn)元
B、6000－1000－3000－200＝1800萬(wàn)元
C、6000－1000－3000－200－333＝1467萬(wàn)元
D、6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%＝1600萬(wàn)元
答案：A
解析：增值額＝應(yīng)稅收入－取得土地使用權(quán)所支付的金額－房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本－房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用－與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本計(jì)算的金額之和的10%以?xún)?nèi)計(jì)算扣除。計(jì)算扣除的具體比例，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。增值額＝6000－1000－3000－（1000＋3000）×10%－333＝1267（萬(wàn)元）。
4、某公辦學(xué)校購(gòu)買(mǎi)一棟樓房用于教學(xué)使用，購(gòu)買(mǎi)價(jià)格是3500萬(wàn)元，該樓原值6000萬(wàn)元，累計(jì)折舊2000萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，該學(xué)校應(yīng)繳契稅為（）。
A、75萬(wàn)元
B、105萬(wàn)元
C、0
D、180萬(wàn)元
答案：C
解析：根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定：事業(yè)單位（公辦學(xué)校）承受房屋用于教學(xué)的，免征契稅。
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