【經(jīng)濟(jì)法不定項(xiàng)二-個(gè)稅】中國(guó)公民張某為個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主，主要從事汽車(chē)修理業(yè)務(wù)。2019年度有關(guān)收支情況如下:
(1）取得汽車(chē)修理收入1000 000元。
(2）發(fā)生成本、費(fèi)用350000元，其中包括雇員工資90000元、張某本人工資120000元
(3)張某的獨(dú)生女正在讀小學(xué)，課外輔導(dǎo)班支出30000元，為妻子購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)支出100000元。
(4）2月從境內(nèi)公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)購(gòu)入W上市公司股票，4月取得該上市公司分配的股息35000元，4月將持有的股票全部賣(mài)出。
(5）8月轉(zhuǎn)讓普通住房一套，取得銷(xiāo)售收入800000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理費(fèi)用53000元該住房原值500000元，是張某2012年8月購(gòu)進(jìn)，為張某在本地的第二套住房。已知，張某當(dāng)年沒(méi)有綜合所得，減除費(fèi)用60000元，專(zhuān)項(xiàng)扣除27000元，子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收率為5%。利息、股息、紅利所得及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅稅率為20%
要求:
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.計(jì)算2019年度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中,不得扣除的是().A.張某本人工資120000
B.雇員工資90000元
c.為妻子購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)支出100000元
D.獨(dú)生子女課外輔導(dǎo)班支出30000元
【答案】ACD
【解析】A選項(xiàng):個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資薪金支出不得稅前扣除。B選項(xiàng):個(gè)體工商戶(hù)實(shí)際支付給從業(yè)人員的、合理的工資薪金所得準(zhǔn)予扣除。C選項(xiàng)。用于個(gè)人和家庭的支出不得稅前扣除。D選項(xiàng):與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出不得稅前扣除。
⒉計(jì)算張某2019年度經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是().
A.1000000-(350000-120000)-60000-27000=653 000元
B.1000O00-350000-30000-1000O0=520000元
c.100000o-(350000-120000)-1000×12=758000元
D.1000000-(350000-120000）-60000-27000-1000×12=671000元
【答案】D
【解析】應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
=(全年收入總額-成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出及以前年度虧損)*適用稅率-速算扣除數(shù)
3.計(jì)算張某2019年4月取得股息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）
A.35000×50%×20%=3500元
B.35000×(1-20%)×50%×20%=2800元
C.35000×20%=7000元
D.35000×(1-20%)×20%=5600元
【答案】A
【解析】個(gè)人持有從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票而取得的股息紅利:持股期限在1個(gè)月以上至1年的（含1年)，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。