甲公司為增值稅的一般納稅人,主要從事汽車的生產和銷售業(yè)務2019年12月經營情況如下:
(1)對外銷售A型汽車200輛,每輛車的含稅售價為22.6萬元。同時收取手續(xù)費2萬元。
(2)購進--處房產用作銷售人員的辦場所取得增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬
(3)采用以舊換新方式銷售B型汽車150輛。舊汽車作價5萬元，實際每輛收款138萬
元
(4)將自產的汽車150輛為投資提供給與本單位有經濟來往的W公司。外購10x節(jié)禮盒發(fā)放給職工作為春節(jié)禮物。為M汽車有限公司代銷90輛汽車.外購一批物資贈送給孤兒
已知:銷售貨物、勞動增值稅稅率為13%;取得的增值稅專用發(fā)票符合抵扣規(guī)定。根據上述資料,不考慮其他因素，分析回答下列小題:
1.計算甲公司當月對外銷售A型汽車增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是()。
.(22.6×200+2)/(1+13%）×13%=520.23萬元
B.[(226×200)÷(1+13%)+2]×13%=520.26萬元
c.(22.6×200+2)×13%=587.86方元
D.22.6×200×13%=587.6萬元
【答案】A
【解析】手續(xù)費計入價外費用當中，視為含稅價。
2.計算甲公司當月購入房產可抵扣進項稅額的下列算式中,正確的是（).
A.300×9%=27萬元
B.300÷(1+9%)×9%=24.77萬元
c.300×13%=39萬元
D.300÷(1+13%)×13%=34.51萬元
【答案】A
【解析】用于生產經營的固定資產，可以當期全額抵扣進項稅額
3.計算甲公司當月以舊換新銷售B型汽車增值稅銷項額的下列算式中,正確的是（).
A.150×13.8×13%=269.1萬元
B.〔138+5)/(1+13%）×150×13%=324.42萬元
B.(138+5)×150×13%=366.6萬元
c.150×13.8÷(1+13%)×13%=238.14萬元
【答案】B
【解析】以舊換新的除金銀首飾以外的貨物按照新產品的銷售價格作為銷售額計征增值稅。
4.甲公司的下列進項數額中,準予從銷項數額中抵扣的是（).
A.將自產的汽車作為投資提供給與本單位有經濟往來的w公司
B.外購春節(jié)禮盒發(fā)放給職工作為春節(jié)
c.為M汽車有限公司代銷汽車
D.外購一批物資無償贈送給孤兒院
【答案】ACD
【解析】ACD均屬于視同銷售行為，進項稅額可以抵扣。