其他貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)區(qū)別有概念、設(shè)置科目、設(shè)置賬簿以及賬務(wù)處理方面的不同。
其他貨幣資金和應(yīng)收票據(jù)區(qū)別：
1.概念不同
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。
應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、提供服務(wù)等而收到的商業(yè)匯票。
2.設(shè)置科目不同
其他貨幣資金為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目。
應(yīng)收票據(jù)為了反映和監(jiān)督應(yīng)收票據(jù)取得、票款收回等情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”科目。
3.設(shè)置賬簿不同
“其他貨幣資金”科目應(yīng)當(dāng)按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細科目進行核算。
“應(yīng)收票據(jù)”科目可按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”。
4.賬務(wù)處理不同
其他貨幣資金的賬務(wù)處理：
(1)取得時
借：其他貨幣資金——××
貸：銀行存款
(2)支付時
借：材料采購或原材料、庫存商品
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：其他貨幣資金——××
(3)采購?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐棔r
借：銀行存款
貸：其他貨幣資金——××
應(yīng)收票據(jù)的賬務(wù)處理：
(1)取得時
因銷售商品、提供服務(wù)而取得：
借：應(yīng)收票據(jù)
貸：主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
因抵償之前應(yīng)收賬款而取得：
借：應(yīng)收票據(jù)
貸：應(yīng)收賬款
(2)到期時
到期能收回款項：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)
到期未能收回款項(商業(yè)承兌匯票)：
借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)收票據(jù)
(3)背書轉(zhuǎn)讓時
借：在途物資、材料采購、原材料、庫存商品等
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)收票據(jù)
銀行存款(差額，或在借方)
(4)貼現(xiàn)時
借：銀行存款
財務(wù)費用(貼現(xiàn)息，或在貸方)
貸：應(yīng)收票據(jù)
