納稅信用等級(jí)評(píng)定管理辦法最新

納稅信用級(jí)別設(shè)A、B、M、C、D五級(jí)：

1.A級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的。

有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)：

(1)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期不滿3年的。

(2)上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的。

(3)非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的。

(4)不能按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的。

2.B級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上不滿90分的。

3.未發(fā)生后述第5項(xiàng)所列失信行為的下列企業(yè)適用M級(jí)納稅信用：

(1)新設(shè)立企業(yè)。

(2)評(píng)價(jià)年度內(nèi)無(wú)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分以上的企業(yè)。

4.C級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分40分以上不滿70分的。

5.D級(jí)納稅信用為年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級(jí)確定的。

有下列情形之一的納稅人，本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)：

(1)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的。

(2)存在第(1)項(xiàng)所列行為，未構(gòu)成犯罪、但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的。

(3)在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的。

(4)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的。

(5)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導(dǎo)致其他單位或者個(gè)人未繳、少繳或者騙取稅款的。

(6)提供虛假申報(bào)材料享受稅收優(yōu)惠政策的。

(7)騙取國(guó)家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的。

(8)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的。

(9)由D級(jí)納稅人的直接責(zé)任人員注冊(cè)登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營(yíng)的。

(10)存在稅務(wù)機(jī)關(guān)依法認(rèn)定的其他嚴(yán)重失信情形的。

6.納稅人有下列情形的，不影響其納稅信用評(píng)價(jià)：

(1)由于稅務(wù)機(jī)關(guān)原因或者不可抗力，造成納稅人未能及時(shí)履行納稅義務(wù)的。

(2)非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯(cuò)誤以及明顯的筆誤造成未繳或者少繳稅款的。

(3)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)定的其他不影響納稅信用評(píng)價(jià)的情形。

自2021年度納稅信用評(píng)價(jià)起，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對(duì)納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納入納稅信用評(píng)價(jià)。