企業(yè)所得稅匯算清繳時間是幾月？

企業(yè)所得稅匯算清繳的時間為納稅年度終了后的五個月內(nèi)，即次年的1月1日至5月31日。這是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應在此期間向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳時間：

企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應當自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅。

所得稅暫時性差異含義及種類：

含義：

暫時性差異：是指資產(chǎn)、負債的賬面價值與計稅基礎不同產(chǎn)生的差額

種類：

應納稅暫時性差異：

是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生應稅金額的暫時性差異，在其產(chǎn)生當期應當確認相關(guān)的遞延所得稅負債(未來多交稅)

情形：

資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎

負債的賬面價值小于其計稅基礎

可抵扣暫時性差異：

含義：

是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當期，符合確認條件時，應當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)(未來少交稅)

情形：

資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎

負債的賬面價值大于其計稅基礎