單項(xiàng)選擇題
　　1.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍內(nèi)的是（）。（2013年）
　　A．貸款業(yè)務(wù)
　　B．縫紉業(yè)務(wù)
　　C．加工業(yè)務(wù)
　　D．商品期貨業(yè)務(wù)
　　【答案】A
　　【解析】營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)BCD屬于增值稅的征稅范圍。
 
　　2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。（2013年）
　　A．郵政公司發(fā)行報(bào)紙
　　B．汽修公司修理汽車
　　C．建筑公司修繕房屋
　　D．物業(yè)公司提供物業(yè)管理服務(wù)
　　【答案】B
　　【解析】選項(xiàng)B：汽修公司修理汽車，屬于提供修理勞務(wù)，屬于增值稅的征稅范圍；選項(xiàng)ACD：屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍，征收營(yíng)業(yè)稅。
 
　　3.甲公司為增值稅一般納稅人，2013年5月從國(guó)外進(jìn)口一批音響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為117萬元，繳納關(guān)稅11.7萬元。已知增值稅稅率為17%，甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2013年）
　　A．117*17%=19.89萬元
　　B．（117+11.7）*17%=21.879萬元
　　C．117/（1+17%）*17%=17萬元
　　D．（117+11.7）/（1+17%）*17%=18.7萬元
　　【答案】B
　　【解析】甲公司應(yīng)繳納增值稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）×增值稅稅率=（117+11.7）×17%=21.879（萬元）。
 
　　4.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的是（）。（2013年）
　　A．廣告設(shè)計(jì)
　　B．有形動(dòng)產(chǎn)租賃
　　C．不動(dòng)產(chǎn)租賃
　　D．鑒證咨詢服務(wù)
　　【答案】C
　　【解析】（1）選項(xiàng)AD：屬于納入“營(yíng)改增”征稅范圍的“部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”；（2）選項(xiàng)BC：根據(jù)“營(yíng)改增”的有關(guān)規(guī)定，有形動(dòng)產(chǎn)租賃（包括有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃）屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的征稅范圍，但不動(dòng)產(chǎn)租賃尚未納入“營(yíng)改增”的范圍內(nèi)。
 
　　5.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時(shí)收取包裝物租金0.585萬元、優(yōu)質(zhì)費(fèi)2.34萬元。已知果木酒消費(fèi)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2013年）
　　A．（10+0.585+2.34）*10%=1.2925萬元
　　B．（10+0.585）*10%=1.0585萬元
　　C．[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25萬元
　　D．[10+0.585/（1+17%）]*10%=1.05萬元
　　【答案】C
　　【解析】銷售果木酒的同時(shí)收取的包裝物租金和優(yōu)質(zhì)費(fèi)屬于消費(fèi)稅的價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)價(jià)稅分離后并入銷售額征收消費(fèi)稅。甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=[10+（0.585+2.34）/（1+17%）]*10%=1.25（萬元）。
 
　　6.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是（）。（2012年）
　　A．體育業(yè)
　　B．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
　　C．旅游業(yè)
　　D．修理修配業(yè)務(wù)
　　【答案】D
　　【解析】銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
 
　　7.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務(wù)費(fèi)20萬元，茶水收入25萬元；直接成本支出120萬元。已知服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。（2012年）
　　A．154×5%=7.7萬元
　　B．（154+20）×5%=8.7萬元
　　C．（154+20+25）×5%=9.95萬元
　　D．（154+20+25—120）×5%=3.95萬元
　　【答案】C
　　【解析】飲食業(yè)的計(jì)稅依據(jù)為向顧客提供餐飲服務(wù)取得的全部收入，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=（154+20+25）×5%=9.95（萬元）。
 
　　8.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，不免征營(yíng)業(yè)稅的是（）。（2011年）
　　A．托兒所提供育養(yǎng)服務(wù)
　　B．農(nóng)場(chǎng)提供農(nóng)田灌溉業(yè)務(wù)
　　C．文化館出租房屋業(yè)務(wù)
　　D．保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)
　　【答案】C
　　【解析】（1）選項(xiàng)ABD：均屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目；（2）選項(xiàng)C：文化館舉辦文化活動(dòng)的門票收入免征營(yíng)業(yè)稅，文化館出租房屋取得的收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅。
 
　　9.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。（2011年）
　　A．汽修廠修理汽車
　　B．百貨商店銷售日用品
　　C．建材商店銷售裝修材料
　　D．電信公司銷售移動(dòng)電話并提供相關(guān)電信服務(wù)
　　【答案】D
　　【解析】（1）銷售貨物（選項(xiàng)BC）以及加工、修理（選項(xiàng)A）修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍；（2）選項(xiàng)D：電信單位自己銷售電信物品，并為客戶提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的，征收營(yíng)業(yè)稅。
 
　　10.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。（2011年）
　　A．旅游公司從事景區(qū)內(nèi)索道運(yùn)輸業(yè)務(wù)
　　B．金融企業(yè)從事融資租賃業(yè)務(wù)
　　C．郵政局從事傳遞函件業(yè)務(wù)
　　D．文化公司從事字畫展覽業(yè)務(wù)
　　【答案】A
　　【解析】（1）選項(xiàng)A：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人在旅游景區(qū)經(jīng)營(yíng)索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)?？瓦\(yùn)車取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；（2）選項(xiàng)B：按“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；（3）選項(xiàng)C：按“郵電通信業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅；（4）選項(xiàng)D：按“文化體育業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
 
　　11.某租賃公司提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式結(jié)算，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。（2011年）
　　A．合同簽訂的當(dāng)天
　　B．合同確定的付款日期的當(dāng)天
　　C．收到預(yù)收款的當(dāng)天
　　D．租賃業(yè)勞務(wù)完成的當(dāng)天
　　【答案】C
　　【解析】納稅人提供租賃業(yè)勞務(wù)，采取預(yù)收款方式的，其營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
 
　　12.某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，竣工當(dāng)月取得工程結(jié)算款120萬元、工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎(jiǎng)5萬元；當(dāng)月購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬元。（2011年）
　　A．120×3%=3.6
　　B．（120+8）×3%=3.84
　　C．（120+8+5）×3%=3.99
　　D．（120+8+5—46—28）×3%=1.77
　　【答案】C
　　【解析】建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用（全額計(jì)稅）。在本題中，工程搶工費(fèi)、提前竣工獎(jiǎng)應(yīng)視為價(jià)外費(fèi)用，并入營(yíng)業(yè)額，購(gòu)買水泥、鋼材等工程材料支出、員工工資不屬于可以扣除的項(xiàng)目，該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額=（120+8+5）×3%=3.99（萬元）。
 
　　13.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。（2010年）
　　A．建筑安裝業(yè)
　　B．交通運(yùn)輸業(yè)
　　C．郵電通信業(yè)
　　D．加工、修理修配業(yè)
　　【答案】D
　　【解析】提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。
 
　　14.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。（2010年）
　　A．貿(mào)易公司銷售貨物的同時(shí)負(fù)責(zé)安裝
　　B．百貨商店銷售商品的同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)輸
　　C．建筑公司提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物并實(shí)行分別核算
　　D．餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水
　　【答案】D
　　【解析】（1）選項(xiàng)AB：屬于增值稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收增值稅；（2）選項(xiàng)C：提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時(shí)銷售自產(chǎn)貨物的行為，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額和貨物的銷售額，其應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額繳納營(yíng)業(yè)稅，貨物銷售額繳納增值稅；（3）選項(xiàng)D：屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅。
 
　　15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。（2010年）
　　A．金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)
　　B．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
　　C．金融機(jī)構(gòu)買賣金銀業(yè)務(wù)
　　D．人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
　　【答案】D
　　【解析】（1）選項(xiàng)A：金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)，暫不征收營(yíng)業(yè)稅；（2）選項(xiàng)B：人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅；（3）選項(xiàng)C：存款或購(gòu)入金融商品行為，以及金銀買賣業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅；（4）選項(xiàng)D：人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或者委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。
 
　　16.某納稅人銷售購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，萁營(yíng)業(yè)額的下列確定方法中，正確的是（）。（2010年）
　　A．以全部收入為營(yíng)業(yè)額
　　B．以銷售時(shí)的評(píng)估價(jià)格為營(yíng)業(yè)額
　　C．以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)折現(xiàn)價(jià)值后的余額為營(yíng)業(yè)額
　　D．以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
　　【答案】D
　　【解析】納稅人銷售或轉(zhuǎn)讓其購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
 
　　17.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，應(yīng)在一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅，該一定期限是（）。（2010年）
　　A．自期滿之日起5日內(nèi)
　　B．自期滿之日起7日內(nèi)
　　C．自期滿之日起10日內(nèi)
　　D．自期滿之日起15日內(nèi)
　　【答案】D
　　【解析】營(yíng)業(yè)稅的納稅人以一個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申請(qǐng)納稅。
 
　　18.下列關(guān)于金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的確定方法中，符合營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定的是（）。（2009年）
　　A．債券買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
　　B．融資租賃業(yè)務(wù)，以向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營(yíng)業(yè)額
　　C．一般貸款業(yè)務(wù)，以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額
　　D．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，以金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)收入減去相關(guān)成本后的余額為營(yíng)業(yè)額
　　【答案】A
　　【解析】（1）選項(xiàng)A：外匯、股票、債券、期貨（不包括貨物期貨）等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額；（2）選項(xiàng)B：融資租賃業(yè)務(wù)以向承租方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值），減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額；（3）選項(xiàng)C：貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入全額為營(yíng)業(yè)額；（4）選項(xiàng)D：金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)，以手續(xù)費(fèi)全部收入為營(yíng)業(yè)額。
 
　　19.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是（）。（2008年）
　　A．武術(shù)表演
　　B．文學(xué)講座
　　C．體育比賽
　　D．廣告播映
　　【答案】D
　　【解析】（1）選項(xiàng)ABC：按“文化體育業(yè)”稅目征稅；（2）選項(xiàng)D：按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅。
 
　　20.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，廣告代理業(yè)在確定計(jì)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，可以扣除的費(fèi)用是（）。（2008年）
　　A．支付給廣告發(fā)布者的廣告發(fā)布費(fèi)
　　B．支付給廣告設(shè)計(jì)者的廣告制作費(fèi)
　　C．支付給廣告印刷者的廣告印刷費(fèi)
　　D．廣告公司發(fā)生的人員工資等費(fèi)用
　　【答案】A
　　【解析】從事廣告代理業(yè)務(wù)的，以其全部收入減去支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者（包括媒體、載體）的廣告發(fā)布費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額。

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