QQ登錄
微博登錄
微信登錄
|
單選題：
北京某財(cái)務(wù)代理公司，為營(yíng)改增的小規(guī)模納稅人。2012年12月取得代理記賬收入5萬(wàn)元；咨詢收入2萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款1.8萬(wàn)元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
北京某財(cái)務(wù)代理公司，為營(yíng)改增的小規(guī)模納稅人。2012年12月取得代理記賬收入5萬(wàn)元；咨詢收入2萬(wàn)元；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)辦公用品，支付價(jià)款1.8萬(wàn)元，并取得增值稅普通發(fā)票。已知增值稅征收率為3%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（ ）萬(wàn)元。
A.0.25
B.0.15
C.0.2
D.1.6
【正確答案】C
【答案解析】根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，采用簡(jiǎn)易辦法征稅，銷售額中含有增值稅款的應(yīng)換算為不含稅銷售額，計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)進(jìn)貨物支付的增值稅款不允許抵扣。所以12月應(yīng)納增值稅稅額=（5+2）/（1+3%）×3%=0.2（萬(wàn)元）
知識(shí)點(diǎn)鏈接：銷售額是否含增值稅
?。?）銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率；不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率）
（2）注意：增值稅屬于價(jià)外稅，一般情況下，試題中會(huì)明確指出銷售額是否含增值稅。在未明確指出的情況下，注意以下原則：①商業(yè)企業(yè)的“零售價(jià)”肯定含稅；②增值稅專用發(fā)票注明的“銷售額”肯定不含稅；③價(jià)外費(fèi)用和包裝物押金視為含稅收入；④混合銷售行為中的“非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)”金額視為含稅收入。
