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不定項選擇題
【資料1】
2011年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動合同期限屆滿。次日，王某應(yīng)聘到甲公司工作。雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定，合同期限2年(試用期除外)，王某每月工資2500元;試用期3個月，每月工資1800元;因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班，但每月加班時間不超過30小時;王某在公司連續(xù)工作滿1年后，每年可休年假3天。
2012年2月，甲公司提供培訓(xùn)費派王某參加了為期1個月的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，雙方約定了5年服務(wù)期及違約金。
2012年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險費，王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1600元。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.對試用期約定的下列表述中，正確的是( )。
A.乙公司已經(jīng)與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期
B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元
C.甲公司與王某可以約定3個月的試用期
D.甲公司與王某約定的試用期應(yīng)包含在勞動合同期限內(nèi)
【答案】D
【解析】(1)選項A：同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，甲公司與乙公司不是同一用人單位，甲公司可以與王某約定試用期;(2)選項B：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%(2000元)，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)(1600元);(3)選項C：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;(4)選項D：試用期應(yīng)包含在勞動合同期限內(nèi)。
2.甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規(guī)定的是( )。
A.因生產(chǎn)經(jīng)營需要，公司可不經(jīng)王某同意直接安排其加班
B.每月加班時間不超過30小時
C.王某須在甲公司連續(xù)工作滿1年后方可享受年休假
D.王某每年休年假3天
【答案】B
【解析】(1)選項AB：用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時;因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時;(2)選項C：在確定年休假的天數(shù)時，依據(jù)的是勞動者自參加工作以來的累計工作年限，而非在現(xiàn)單位的工作年限;(3)選項D：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。
3.對甲公司與王某約定的服務(wù)期及違約金的下列表述中，正確的是( )。
A.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，無需向甲公司支付違約金
B.雙方約定的5年服務(wù)期超過勞動合同期限，該約定無效
C.雙方約定的違約金數(shù)額不得超過甲公司提供的培訓(xùn)費用
D.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，甲公司有權(quán)要求王某支付違約金，但不得超過服務(wù)期內(nèi)未履行部分所分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費用
【答案】AC
【解析】(1)選項AD：用人單位與勞動者約定了服務(wù)期，勞動者以用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費為由解除勞動合同的，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金;(2)選項B：服務(wù)期的期限可以超過勞動合同期限;(3)選項C：違約金的數(shù)額不得超過用人單位提供的培訓(xùn)費用。
4.對王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝斜硎鲋?，正確的是( )。
A.王某應(yīng)提前30日書面通知甲公司解除勞動合同
B.王某通知甲公司后即可解除勞動合同
C.甲公司應(yīng)向王某支付2個月工資標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
D.王某有權(quán)要求甲公司支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
【答案】BD
【解析】(1)選項ABD：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知解除勞動合同，且可以要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金;(2)選項C：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的計算年限為：2008年1月1日后，6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。2011年7月1日-2012年8月1日，應(yīng)為1.5個月的標(biāo)準(zhǔn)，而不是2個月。
【資料2】
甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發(fā)、零售業(yè)務(wù)。2013年11月有關(guān)經(jīng)營情況如下：
(1)向棗農(nóng)收購一批紅棗，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)，一部分用于職工個人消費。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。
(3)將一批自制糕點作為職工福利，成本7020元。
(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資5000元。
已知：服務(wù)業(yè)營業(yè)稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票通過認(rèn)證。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.甲商店收購紅棗增值稅進(jìn)項稅額稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是( )。
A.用于職工個人消費部分的允許抵扣
B.用于銷售部分的允許抵扣
C.全部不允許抵扣
D.用于無償贈送關(guān)聯(lián)企業(yè)部分的允許抵扣
【答案】BD
【解析】(1)選項A：外購貨物用于個人消費的不允許抵扣進(jìn)項稅額;(2)選項D：外購貨物用于無償贈送的，視同銷售貨物，需要計算確認(rèn)銷項稅額，同時可以抵扣進(jìn)項稅額。
2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
【答案】D
【解析】企業(yè)銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款屬于價外費用(視為含稅收入)。
3.甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
【答案】C
【解析】將自產(chǎn)糕點用于職工福利，視同銷售貨物，沒有同類貨物銷售價格的，按照組成計稅價格確定計稅依據(jù)，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。
4.甲商店出租商鋪應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(50000-5000)×5%=2250(元)
B.(50000-3000)×5%=2350(元)
C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)
D.50000×5%=2500(元)
【答案】D
【解析】不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)的營業(yè)額為經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。
【資料3】
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。
(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。
(3)實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經(jīng)費1萬元。
(4)支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。
(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.甲企業(yè)下列收益中，計算企業(yè)所得稅時，應(yīng)計入收入總額的是( )。
A.國債利息收入5萬元
B.產(chǎn)品銷售收入800萬元
C.銷售邊角料收入40萬元
D.以產(chǎn)品抵償債務(wù)60萬元
【答案】ABCD
【解析】(1)選項ABC：企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入);(2)選項D：企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。
2.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，準(zhǔn)予全部扣除的是( )。
A.工資、薪金總額100萬元
B.職工教育經(jīng)費1.5萬元
C.職工福利費15萬元
D.工會經(jīng)費1萬元
【答案】ABD
【解析】(1)選項A：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除;(2)選項B：職工教育經(jīng)費稅前扣除限額=100×2.5%=2.5(萬元)，實際發(fā)生額(1.5萬元)未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)予全部據(jù)實扣除;(3)選項C：職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發(fā)生額(15萬元)超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元;(4)選項D：工會經(jīng)費稅前扣除限額=100×2%=2(萬元)，實際發(fā)生額(1萬元)未超過稅前扣除限額，準(zhǔn)予全部據(jù)實扣除。
3.甲企業(yè)下列支出中，計算企業(yè)所得稅時，不準(zhǔn)扣除的是( )。
A.稅收滯納金4萬元
B.銀行罰息6萬元
C.合同違約金5萬元
D.支付人民法院訴訟費3萬元
【答案】A
【解析】納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，稅前準(zhǔn)予扣除。
4.甲企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的是( )萬元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
