陜西內(nèi)部審計規(guī)定

　　*9條　為了規(guī)范內(nèi)部審計行為，建立和健全內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)定。
　　第二條　本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立、客觀地監(jiān)督和評價的行為。
　　第三條　本省行政區(qū)域內(nèi)的國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位的內(nèi)部審計和對內(nèi)部審計的指導(dǎo)、監(jiān)督活動，適用本規(guī)定。
　　第四條　內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則，按照內(nèi)部審計程序，開展審計工作。
　　第五條　單位和個人不得干涉、拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員依法實施審計活動，不得打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計人員。
　　第六條　縣級以上人民政府審計機關(guān)負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作，履行下列職責(zé)：
　　(一)組織實施相關(guān)法律法規(guī)，制訂內(nèi)部審計工作制度；
　　(二)指導(dǎo)屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位內(nèi)部審計工作；
　　(三)監(jiān)督內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員履行職責(zé)；
　　(四)培訓(xùn)內(nèi)部審計人員，考評內(nèi)部審計工作質(zhì)量；
　　(五)指導(dǎo)、監(jiān)督和管理內(nèi)部審計協(xié)會依照法律和章程履行職責(zé)；
　　(六)法律法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
　　第七條　依法設(shè)立的內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的自律性組織，是社會團體法人，依照法律和章程履行職責(zé)。
　　第八條　縣級以上人民政府及其有關(guān)部門，對在內(nèi)部審計工作中作出顯著成績的內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)給予表彰和獎勵。
　　第九條　國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。
　　第十條　下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)：
　　(一) 大中型國有及國有控股或國有資產(chǎn)占主導(dǎo)地位的企業(yè)；
　　(二) 上市公司；
　　(三) 銀行、保險、證券等金融機構(gòu)；
　　(四) 國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位；
　　(五) 法律法規(guī)規(guī)定的其他單位。
　　第十一條　內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)在單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。
　　單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計工作，保持內(nèi)部審計人員的相對穩(wěn)定，保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法履行職責(zé)。
　　第十二條　內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并實行崗位資格管理制度和后續(xù)教育制度。
　　內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定進行。
　　第十三條　內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范和內(nèi)部審計準則。
　　第十四條　內(nèi)部審計人員辦理審計事項，與被審計單位或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　第十五條　內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)所必需的費用，應(yīng)當(dāng)列入單位財務(wù)預(yù)算，予以保證。
　　第十六條　內(nèi)部審計機構(gòu)按照本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)：
　　(一) 對財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計；
　　(二) 對預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進行審計；
　　(三) 對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟責(zé)任進行審計；
　　(四) 對固定資產(chǎn)投資項目進行審計；
　　(五) 對內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行評審；
　　(六) 對經(jīng)濟管理和效益情況進行審計；
　　(七) 法律法規(guī)規(guī)定的其他審計事項。
　　第十七條　內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員根據(jù)單位的規(guī)定，可以對有關(guān)經(jīng)濟活動的相關(guān)事項實行審計審簽制度，開展專項審計調(diào)查。
　　第十八條　內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員經(jīng)本單位同意，可以聘請專家參與內(nèi)部審計工作，也可以委托社會審計組織或者其他中介機構(gòu)承擔(dān)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)事項。
　　第十九條　單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)制訂相應(yīng)規(guī)定，保障內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員的下列權(quán)限：
　　(一) 要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；
　　(二) 參加本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；
　　(三) 參與研究制訂有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后施行；
　　(四) 檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘查實物；
　　(五) 檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；
　　(六) 對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
　　(七) 對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，作出臨時制止決定；
　　(八) 對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫時封存；
　　(九) 提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
　　(十) 對違法違規(guī)和造成損失浪費的單位和人員，給予通報批評或者提出追究責(zé)任的建議。
　　第二十條　經(jīng)單位同意后，內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)公開審計結(jié)果。
　　第二十一條　被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或者報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的，單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時予以處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法查處。
　　第二十二條　內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密的，由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法查處。
　　第二十三條　本規(guī)定所稱“所屬單位”包含和本單位具有行政隸屬關(guān)系的單位、本單位占控股地位或者主導(dǎo)地位的單位。
　　第二十四條　本規(guī)定自2008年3月1日起施行。