遼寧內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

　　*9條  為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合我省實(shí)際，制定本規(guī)定。
　　第二條  本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的行為。
　　第三條 我省行政區(qū)域內(nèi)的下列單位，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作：
　?。ㄒ唬┦褂?、管理財(cái)政撥款和其他財(cái)政性資金、社會(huì)公共基金（資金）的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織；
　　（二）國(guó)有及國(guó)有控股金融機(jī)構(gòu)；
　?。ㄈ﹪?guó)有及國(guó)有控股企業(yè)；
　　（四）法律、法規(guī)規(guī)定需要開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的其他單位。
　　第四條  內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨(dú)立、客觀、公正、保密。
　　對(duì)做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員，由審計(jì)機(jī)關(guān)和所在部門(mén)、單位給予獎(jiǎng)勵(lì)。
　　第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作，履行下列職責(zé)：
　　（一） 組織實(shí)施相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章，制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作理論研究，并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的教育培訓(xùn)；
　?。ǘ?指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，維護(hù)內(nèi)部審計(jì)人員的合法權(quán)益；
　?。ㄈ?監(jiān)督有關(guān)部門(mén)和單位按照規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員，檢查內(nèi)部審計(jì)工作情況；
　　（四） 指導(dǎo)、監(jiān)督和管理內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)依照法律和章程履行職責(zé)；
　?。ㄎ澹?法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。
　　第六條  法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。
　　法律、行政法規(guī)沒(méi)有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員。
　　設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。
　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)逐步提高具有國(guó)際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師資格的人員的比例。
　　第七條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。
　　單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持內(nèi)部審計(jì)工作，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)。
　　第八條  開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作及業(yè)務(wù)培訓(xùn)所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本單位財(cái)務(wù)預(yù)算。
　　第九條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計(jì)工作所需要的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并定期接受內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。
　　第十條  內(nèi)部審計(jì)人員依法履行職責(zé)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得干涉、拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員依法實(shí)施審計(jì)，不得打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員。
　　內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍應(yīng)當(dāng)保持穩(wěn)定，沒(méi)有違法失職或者其他不勝任工作情況的，不得隨意撤換內(nèi)部審計(jì)人員。
　　第十一條  內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位（人員）或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。
　　內(nèi)部審計(jì)人員的回避，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)決定。
　　第十二條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求，履行下列職責(zé)：
　?。ㄒ唬徲?jì)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支情況；
　　（二）審計(jì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；
　?。ㄈ徲?jì)本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目；
　?。ㄋ模徲?jì)本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)效益或經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)；
　　（五）參與有關(guān)重大合同的簽訂并對(duì)履行情況進(jìn)行審計(jì)；
　?。?duì)本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)審；
　?。ㄆ撸└鶕?jù)需要開(kāi)展有關(guān)專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；
　?。ò耍┓?、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。
　　第十三條  單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的下列權(quán)限：
　?。ㄒ唬┮蟊粚徲?jì)對(duì)象提供有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況及決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及賬戶開(kāi)立情況及其他相關(guān)文件資料；
　?。ǘ﹨⒓踊蛘吡邢締挝患捌渌鶎賳挝簧婕爸卮笸顿Y、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)決策等會(huì)議；
　?。ㄈ彶楸粚徲?jì)單位有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)資料、文件，檢查有關(guān)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料，現(xiàn)場(chǎng)核查與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的實(shí)物；
　　（四）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；
　?。ㄎ澹?duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止決定；
　?。?duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；
　?。ㄆ撸┨岢黾m正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；
　?。ò耍?duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的單位和人員，提出給予通報(bào)批評(píng)或處分的建議；
　?。ň牛┕緦徲?jì)結(jié)論性文件，但法律、法規(guī)規(guī)定的涉密事項(xiàng)除外；
　?。ㄊ┓伞⒎ㄒ?guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的其他職權(quán)。
　　第十四條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃項(xiàng)目，選派內(nèi)部審計(jì)人員組成審計(jì)組。審計(jì)組負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案，審計(jì)方案和審計(jì)方案調(diào)整須經(jīng)過(guò)審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者單位主要負(fù)責(zé)人及權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。
　　第十五條  審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案在審計(jì)過(guò)程中，可以采用審核、觀察、監(jiān)盤(pán)、詢問(wèn)、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。
　　建立審計(jì)工作底稿復(fù)核制度。
　　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極配合審計(jì)人員工作，根據(jù)要求提供真實(shí)、完整相關(guān)資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及其他文件資料。
　　第十六條  審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組提出審計(jì)組報(bào)告征求被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)組報(bào)告之日起10日內(nèi)向?qū)徲?jì)組反饋書(shū)面意見(jiàn)，逾期視同無(wú)異議。
　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)組報(bào)告和被審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)進(jìn)行審核后形成審計(jì)報(bào)告，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)。
　　第十七條  單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)被審計(jì)對(duì)象下達(dá)審計(jì)決定。
　　被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)審計(jì)決定有異議的，可以在審計(jì)決定送達(dá)之日起10日內(nèi)向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴，申訴期間不影響審計(jì)決定的執(zhí)行。單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申訴申請(qǐng)之日起15日內(nèi)做出答復(fù)。
　　第十八條  審計(jì)工作完成后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，依法妥善管理。
　　第十九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在必要時(shí)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對(duì)象就存在問(wèn)題采取的整改措施及效果，并向單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。
　　第二十條  內(nèi)部審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、獎(jiǎng)懲、任免所屬單位負(fù)責(zé)人的依據(jù)之一。
　　第二十一條  被審計(jì)對(duì)象違反本規(guī)定，拒絕接受或者不配合開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，提供的資料不真實(shí)、不完整或者拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，由單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)責(zé)令改正；拒不改正的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任和其他責(zé)任的人員給予紀(jì)律或者行政處分。
　　第二十二條  被審計(jì)單位或者人員轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及其他文件資料的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　第二十三條  打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，由所在單位或上級(jí)主管單位給予紀(jì)律或者行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
　　第二十四條  內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，由其所在單位給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任：
　　（一）對(duì)被審計(jì)對(duì)象違法違紀(jì)問(wèn)題隱瞞不報(bào)，出具虛假的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定；
　?。ǘ┬孤秶?guó)家秘密或者被審計(jì)單位的商業(yè)秘密；
　?。ㄈ┢渌麨E用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等違法違紀(jì)行為。
　　第二十五條  本規(guī)定以外的其他組織和單位的內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定執(zhí)行。
　　第二十六條  本規(guī)定自2008年2月1日起施行。