甘肅內(nèi)審實行辦法

　　*9條  為了加強內(nèi)部審計工作，規(guī)范內(nèi)部審計行為，維護經(jīng)濟秩序，提高經(jīng)濟效益，促進廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本辦法。
　　第二條　內(nèi)部審計是對本單位及所屬單位財政收支、財務收支以及其他經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進行獨立監(jiān)督和評價的行為。
　　第三條　在本省行政區(qū)域內(nèi)的下列單位，應當建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作：
　?。ㄒ唬┦褂?、管理財政撥款和其他財政性資金、社會公共基金（資金）的機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和其他組織；
　?。ǘ﹪屑皣锌毓山鹑跈C構(gòu)；
　?。ㄈ﹪?、國有控股或國有資本占主導地位的企業(yè)；
　?。ㄋ模﹪掖笮徒ㄔO(shè)項目的建設(shè)單位；
　?。ㄎ澹┥鲜泄荆?br>　?。┓?、法規(guī)規(guī)定需要開展內(nèi)部審計工作的其他單位。
　　第四條　縣級以上人民政府審計機關(guān)指導和監(jiān)督本行政區(qū)域的內(nèi)部審計工作。
　　第五條　內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員在本單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)的直接領(lǐng)導下開展工作，不受其他部門或者個人的干涉。
　　單位主要負責人和權(quán)力機構(gòu)應當支持內(nèi)部審計工作，保持內(nèi)部審計人員相對穩(wěn)定，保障內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法履行職責。
　　第六條　內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責所必須的經(jīng)費，應當列入本單位財務預算予以保障。
　　第七條　內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。
　　第八條　內(nèi)部審計人員應具備與從事的審計工作相適應的審計、會計、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等相關(guān)專業(yè)知識和業(yè)務能力。并按照有關(guān)規(guī)定接受繼續(xù)教育。
　　開展內(nèi)部審計工作的單位，應當將從事內(nèi)部審計人員的基本情況，按照管理權(quán)限報相應的審計機關(guān)備案。
　　第九條　內(nèi)部審計人員進行內(nèi)部審計時，有下列情形之一的，應當回避：
　?。ㄒ唬┡c被審計單位負責人或者有關(guān)主管人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及姻親關(guān)系的；
　?。ǘ┡c被審計單位或者審計事項有經(jīng)濟利益關(guān)系的；
　?。ㄈ┰诒粚徲媶挝粨晤I(lǐng)導職務，脫離被審計單位不滿兩年的；
　?。ㄋ模┡c被審計單位或者審計事項有其他利害關(guān)系，可能影響審計公正的。
　　內(nèi)部審計人員的回避，由本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)決定。
　　第十條　內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應當按照審計工作有關(guān)規(guī)定，履行下列職責：
　?。ㄒ唬Ρ締挝患八鶎賳挝坏呢斦⒇攧帐罩Ъ捌溆嘘P(guān)的經(jīng)濟活動進行審計；
　　（二）對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負責人任期經(jīng)濟責任進行審計；
　　（三）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性及風險管理進行審計評價；
　　（四）對本單位及所屬單位經(jīng)營管理和經(jīng)濟效益情況進行審計；
　?。ㄎ澹Ρ締挝患八鶎賳挝还潭ㄙY產(chǎn)投資項目進行審計；
　?。﹨⑴c本單位及所屬單位重大合同的簽訂并對其履行情況進行審計；
　?。ㄆ撸└鶕?jù)需要對本單位及所屬單位開展專項審計調(diào)查；
　?。ò耍┓?、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)要求辦理的其他審計事項。
　　第十一條　內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責時，可以行使下列職權(quán)：
　　（一）要求被審計單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃，預算、預算執(zhí)行情況及決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；
　?。ǘ﹨⑴c研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制訂內(nèi)部審計規(guī)章制度的意見；
　?。ㄈ﹨⒓颖締挝患捌渌鶎賳挝徽匍_的與重大經(jīng)濟決策有關(guān)的會議，召集與審計事項有關(guān)的會議；
　?。ㄋ模彶楸粚徲媶挝挥嘘P(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物，檢查有關(guān)的計算機系統(tǒng)及電子數(shù)據(jù)和資料；
　?。ㄎ澹εc審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；
　?。赡苻D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，有權(quán)予以暫時封存；
　　（七）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議；
　?。ò耍乐剡`反法律法規(guī)、財經(jīng)紀律和造成嚴重損失浪費的單位和直接責任人員，提出給予通報批評或者追究責任的建議；
　?。ň牛┲笇Аz查所屬單位內(nèi)部審計工作；
　?。ㄊ┓煞ㄒ?guī)規(guī)定的其他權(quán)限。
　　第十二條　內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應當遵守內(nèi)部審計準則、規(guī)定，圍繞本單位的中心工作和上級主管部門對內(nèi)部審計工作的部署，擬訂年度審計工作計劃，報單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)批準后實施。
　　第十三條　內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員在實施審計前，應當編制審計實施方案，并報經(jīng)單位負責人或權(quán)力機構(gòu)批準。
　　第十四條　內(nèi)部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計人員實施審計，應根據(jù)審計事項由2名以上人員組成審計組，在實施審計3日前向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應當配合審計組的工作，并提供必要的工作條件。
　　審計人員向有關(guān)單位和個人進行調(diào)查時，應當出示審計通知書副本和工作證件。
　　第十五條　審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱有關(guān)文件、資料，檢查現(xiàn)金、實物、有價證券、盤存資產(chǎn)等方式，取得審計證據(jù)，編制審計工作底稿。
　　第十六條　審計終結(jié)后，審計組應當及時提出審計組的審計報告。審計組的審計報告在報送本單位負責人之前，應當征求被審計單位的意見。被審計單位應當自接到審計組審計報告之日起10日內(nèi)，將其書面意見送交審計組。審計組對被審計單位提出的合理意見應予采納。
　　第十七條　單位主要負責人或權(quán)力機構(gòu)對審計組的審計報告進行審議，提出本單位或權(quán)力機構(gòu)的審計報告，并下達審計決定；審計決定自送達之日起生效，被審計單位應當執(zhí)行。
　　第十八條　被審計單位對審計決定如有異議，可以在審計決定送達之日起10日內(nèi)向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位的主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提出申訴，申訴期間不影響審計決定的執(zhí)行。單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應當自收到申訴之日起15日內(nèi)做出答復。
　　第十九條　內(nèi)部審計應根據(jù)需要安排后續(xù)審計，檢查被審計單位落實審計建議和執(zhí)行審計決定情況。
　　第二十條　內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T每年應當向本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提交內(nèi)部審計工作報告。
　　第二十一條　內(nèi)部審計工作完成后，應當建立內(nèi)部審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定妥善保管。
　　第二十二條　內(nèi)部審計結(jié)論應當作為本單位考核、獎懲、任免所屬單位負責人的依據(jù)之一。
　　第二十三條　審計機關(guān)進行審計時，應當對內(nèi)部審計業(yè)務質(zhì)量進行檢查和評估。內(nèi)部審計報告可以作為審計機關(guān)、有關(guān)部門或者社會審計組織進行相關(guān)工作的參考依據(jù)。
　　第二十四條　被審計單位不配合內(nèi)部審計工作，有下列行為之一的，單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)應當及時予以處理；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
　?。ㄒ唬┚芙^或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計賬簿、會計報表等資料和證明材料的；
　?。ǘ┳钃蠈徲嬋藛T行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的；
　?。ㄈ┡撟骷佟㈦[瞞事實真相的；
　?。ㄋ模┚芙^執(zhí)行審計決定的；
　?。ㄎ澹﹫髲拖莺徲嬋藛T和舉報人的。
　　第二十五條　內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，應當依照國家有關(guān)規(guī)定給予行政處分；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。
　　（一）利用職權(quán)謀取私利的；
　?。ǘ┡撟骷?、隱瞞事實真相、徇私舞弊的；
　　（三）玩忽職守、給國家或者被審計單位造成經(jīng)濟損失的；
　?。ㄋ模┬孤秶颐孛芑虮粚徲媶挝簧虡I(yè)秘密的。
　　第二十六條　內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的非營利性、自律性組織，依照法律和章程履行職責，并接受審計機關(guān)的指導、監(jiān)督和管理。
　　內(nèi)部審計協(xié)會可以接受審計機關(guān)的委托，檢查、考核內(nèi)部審計工作。
　　第二十七條　本辦法規(guī)定范圍以外的其他單位可以參照本辦法進行內(nèi)部審計工作。
　　第二十八條　本辦法自2009年5月1日起施行。