*9章 總則
  *9條 為加強(qiáng)交通行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理,確保資金安全有效使用,提高經(jīng)濟(jì)效益,推動交通行業(yè)廉政建設(shè),促進(jìn)交通事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,結(jié)合交通行業(yè)的實際情況,制定本規(guī)定。
  第二條 交通行業(yè)內(nèi)部審計,是交通經(jīng)濟(jì)監(jiān)督工作的重要組成部分,是交通主管部門和企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依法獨(dú)立監(jiān)督和評價本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動的真實、合法和效益,以及為加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理、實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)提供保證和咨詢服務(wù)的行為。
  第三條 各級交通主管部門和企事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定,建立健全內(nèi)部審計工作制度。
  第四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)在交通主管部門和企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,依法獨(dú)立履行內(nèi)部審計職責(zé)。
  第五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)堅持全面審計、突出重點(diǎn)的工作方針,堅持審計、幫助、促進(jìn)相結(jié)合的原則,規(guī)范審計行為,防范審計風(fēng)險。
  內(nèi)部審計人員辦理審計事項,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范和內(nèi)部審計準(zhǔn)則,忠于職守,依法審計,客觀公正,廉潔自律,保守秘密。
  第六條 交通主管部門和企事業(yè)單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)支持、保護(hù)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和審計人員依法履行內(nèi)部審計職責(zé),任何組織和個人不得干預(yù)內(nèi)部審計工作,打擊報復(fù)內(nèi)部審計工作人員。
  第二章 審計機(jī)構(gòu)與人員
  第七條 為切實履行國務(wù)院賦予的管理職能,交通部設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)交通內(nèi)部審計工作。
  第八條 地方人民政府交通主管部門應(yīng)強(qiáng)化審計監(jiān)督,加強(qiáng)審計機(jī)構(gòu)和隊伍建設(shè)。
  第九條 法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的交通企事業(yè)單位,必須設(shè)立獨(dú)立的、與本單位其他職能部門同級的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。
  法律、行政法規(guī)沒有明確規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的交通企事業(yè)單位,應(yīng)按照審計職責(zé)落實、分管機(jī)構(gòu)明確、審計人員適任的原則并結(jié)合本單位的實際工作需要,設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、配備內(nèi)部審計人員。
  第十條 設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的交通主管部門和企事業(yè)單位,可根據(jù)需要設(shè)立審計委員會,配備總審計師。
  第十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)配備與其承擔(dān)的審計任務(wù)相適應(yīng)的內(nèi)部審計人員。
  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。所屬單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免前應(yīng)征求上級主管單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的意見。
  內(nèi)部審計人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。
  第十二條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備良好的政治素質(zhì),具有較高的審計、會計業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)濟(jì)、法律、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識。
  第十三條 內(nèi)部審計人員實行崗位資格和后續(xù)教育制度,本單位應(yīng)予以支持和保障。
  交通主管部門和企事業(yè)單位應(yīng)創(chuàng)造條件,鼓勵內(nèi)部審計人員參加后續(xù)教育。
  第十四條 內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的取得和聘任,按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  第十五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需的經(jīng)費(fèi),應(yīng)當(dāng)列入財務(wù)預(yù)算,由本單位予以保證。
  內(nèi)部審計人員享受適當(dāng)崗位補(bǔ)貼,具體標(biāo)準(zhǔn)按照財政部門或比照當(dāng)?shù)貙徲嫏C(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
  第三章 審計職責(zé)
  第十六條 交通部內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理部屬單位的內(nèi)部審計工作,指導(dǎo)全國交通行業(yè)的內(nèi)部審計工作。
  省級及省級以下交通主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理其所屬單位(含駐外機(jī)構(gòu)和占控股地位或主導(dǎo)地位的所屬單位,下同)的內(nèi)部審計工作,指導(dǎo)本地區(qū)交通行業(yè)內(nèi)部審計工作。
  交通企事業(yè)單位的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)管理所屬單位的內(nèi)部審計工作。
  第十七條 上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要,可授權(quán)下級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)辦理審計事項,并指導(dǎo)檢查審計工作開展情況。下級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按要求及時辦理,并接受指導(dǎo)、報告工作。
  第十八條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求以及財務(wù)隸屬關(guān)系、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,履行下列職責(zé):
  (一)對本單位及所屬單位(含駐外機(jī)構(gòu),下同)的財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計;
  (二)對本單位及所屬單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用情況進(jìn)行審計;
  (三) 按照干部管理權(quán)限,對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計;
  (四) 對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)行審計;
 ?。ㄎ澹Ρ締挝患八鶎賳挝唤?jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計;
 ?。煌ㄒ?guī)費(fèi)征收管理和建設(shè)資金管理使用情況進(jìn)行審計或?qū)徲嬚{(diào)查;
 ?。ㄆ撸Ρ締挝患八鶎賳挝粌?nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進(jìn)行評審;
  (八)對本單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同簽訂、對外投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、國有資產(chǎn)處置、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督;
  (九) 對本單位經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展審計調(diào)查,對國家財經(jīng)法規(guī)和本單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查;
 ?。ㄊ┓?、法規(guī)規(guī)定和本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計事項。
  第十九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)管理所屬單位、指導(dǎo)行業(yè)內(nèi)部審計工作的主要職責(zé)是:
  (一)研究制定內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃和規(guī)章、制度、辦法;
  (二)檢查、督促所屬單位、指導(dǎo)本行業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度,開展內(nèi)部審計工作;
 ?。ㄈ┫逻_(dá)年度審計工作計劃,明確工作重點(diǎn),提出具體工作要求;
  (四)組織開展行業(yè)性審計和審計調(diào)查;
 ?。ㄎ澹┙M織內(nèi)部審計理論研究,培訓(xùn)內(nèi)部審計人員;
  (六)總結(jié)、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,表彰、宣傳內(nèi)部審計工作先進(jìn)單位(集體)和個人;
 ?。ㄆ撸┡浜嫌嘘P(guān)部門對打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員依法履行審計職責(zé)的行為進(jìn)行調(diào)查。
  第二十條 下級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)報送下列資料:
  (一)內(nèi)部審計工作發(fā)展規(guī)劃、年度審計工作計劃及工作總結(jié);
  (二)交通審計統(tǒng)計報表;
  (三)審計意見書、審計決定及重要的審計報告、審計調(diào)查報告;
  (四)嚴(yán)重違法、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)、貪污賄賂案件的專案審計報告;
  (五)本單位內(nèi)部審計工作制度;
  (六)內(nèi)部審計工作信息、經(jīng)驗材料;
  (七)其他有關(guān)資料。
  第二十一條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定,積極開展審計信息化工作。
  第二十二條 交通主管部門和企事業(yè)單位可以授權(quán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對本單位范圍內(nèi)委托社會審計組織審計的事項進(jìn)行管理,并對其從業(yè)資質(zhì)和審計質(zhì)量進(jìn)行檢查監(jiān)督。
  第二十三條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在年度末就審計計劃執(zhí)行情況向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提交總結(jié)報告。
  第二十四條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)質(zhì)量和技術(shù)水平,并依法接受審計機(jī)關(guān)和上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評估。
  第四章 審計權(quán)限
  第二十五條 交通主管部門和企事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)規(guī)定,確保內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具有履行職責(zé)所必需的權(quán)限。
  第二十六條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是:
  (一)要求本單位有關(guān)部門及所屬單位及時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算及其執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料;
  (二) 參加本單位生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等方面的有關(guān)會議,召開與審計事項有關(guān)的會議;
  (三) 參與研究和制定有關(guān)的規(guī)章制度,起草內(nèi)部審計制度、辦法,由本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)審定后公布實施;
  (四) 檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物;
  (五) 檢查有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料;
  (六) 對與審計事項有關(guān)的問題向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查,并取得證明材料;
 ?。ㄆ撸φ谶M(jìn)行的嚴(yán)重違法和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為,作出臨時制止決定;
  (八)對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料,經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),有權(quán)予以暫時封存;
  (九)對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關(guān)資料的,經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可以采取必要的臨時措施,并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議;
  (十) 提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)管理、提高效益的建議;
  (十一) 對違法和造成損失浪費(fèi)的單位和個人,給予通報批評或提出追究責(zé)任的建議;
  (十二) 對本單位有關(guān)部門及所屬單位嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的集體和個人,可以向本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提出表揚(yáng)和獎勵的建議;
  (十三) 對審計工作中的重大事項,可直接向上級內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)反映。
  第二十七條 交通主管部門和企事業(yè)單位的主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi),授予內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)必要的處理、處罰權(quán)。
  第五章 審計程序
  第二十八條 內(nèi)部審計工作的一般程序是:
  (一)根據(jù)上級部署和本單位的具體情況,擬定年度審計工作計劃,報經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實施。
  (二)實施審計前,應(yīng)擬定審計方案,確定審計范圍、內(nèi)容、方式和時間,并提前3天向被審計單位送達(dá)審計通知書。
  (三)對審計事項,應(yīng)取得證明材料,記入審計工作記錄,寫出審計工作底稿;審計工作記錄應(yīng)由相關(guān)人員簽章認(rèn)證。
  (四)審計終結(jié),提出審計報告,征求被審計單位或有關(guān)人員的意見。被審計單位或有關(guān)人員應(yīng)在收到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提交書面意見。在規(guī)定時間內(nèi)未提交書面意見的,視同無異議,但審計組應(yīng)作出說明。
  (五)將審計報告、審計工作底稿、審計工作記錄以及被審計單位的書面意見,送審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員進(jìn)行復(fù)核。復(fù)核完畢,擬出審計意見書和審計決定,連同審計報告和被審計單位的書面意見,一并報送本單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)審批。
  (六)將經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定(或?qū)徲媹蟾妫┧瓦_(dá)被審計單位或有關(guān)人員;被審計單位必須執(zhí)行審計決定(或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告),并在規(guī)定的期限內(nèi)以書面形式報告執(zhí)行結(jié)果。
  (七)被審計單位或有關(guān)人員對審計意見書和審計決定(或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告)如有異議,可向內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)所在單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)提出,該負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時處理;在未作出新的決定之前,原審計意見書和審計決定(或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告)仍然有效。
  (八)對采納審計意見和執(zhí)行審計決定(或經(jīng)批準(zhǔn)的審計報告)的情況,應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計。
  第二十九條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對辦理的審計事項,應(yīng)建立審計檔案,并按檔案管理的有關(guān)規(guī)定辦理。
  第三十條 交通主管部門和企事業(yè)單位的組織(人事)、財務(wù)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門應(yīng)充分利用內(nèi)部審計的工作成果。
  第六章 獎懲
  第三十一條 對審計工作成績顯著的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和忠于職守、堅持原則、有突出貢獻(xiàn)的內(nèi)部審計人員,以及揭發(fā)檢舉違法行為、保護(hù)國有財產(chǎn)的有功人員,所在單位和上級主管部門應(yīng)給予精神或物質(zhì)獎勵。
  對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計人員,由所在單位依照有關(guān)規(guī)定予以處理;構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
  第三十二條 被審計單位不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論或報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員的,單位主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時予以處理;構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
  第七章 附則
  第三十三條 本規(guī)定由交通部負(fù)責(zé)解釋。
  第三十四條 本規(guī)定自2005年1月1日起施行。1996年3月6日發(fā)布的《交通行業(yè)內(nèi)部審計工作規(guī)定》(交通部令1996年第1號)同時廢止。

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