中國(guó)科學(xué)院審計(jì)工作條例

　　*9章 總則
　　*9條 為加強(qiáng)中國(guó)科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù) 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》并結(jié)合中國(guó)科學(xué)院實(shí)際，制定本條例。
　　第二條 內(nèi)部審計(jì)是國(guó)家審計(jì)體系的重要組成部分。中國(guó)科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作是在本單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家的方針政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)以及中國(guó)科學(xué)院和地方政府制定的有關(guān)規(guī)章制度，依法獨(dú)立對(duì)本單位及下屬單位的會(huì)計(jì)帳目及相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，對(duì)財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督的行為。以維護(hù)科研及開(kāi)發(fā)工作的經(jīng)濟(jì)秩序和單位的合法權(quán)益，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)科技體制改革。
　　第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)
　　第三條 中國(guó)科學(xué)院監(jiān)察審計(jì)局，負(fù)責(zé)全院內(nèi)部審計(jì)工作的宏觀管理、綜合協(xié)調(diào)、規(guī)劃制定、考核評(píng)價(jià)及審計(jì)工作質(zhì)量的檢查與監(jiān)督。
　　第四條 監(jiān)察審計(jì)局工作職責(zé)：
　?。ㄒ唬┢鸩輧?nèi)部審計(jì)規(guī)章，制定內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、制度，制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范、指南；
　?。ǘ┴?fù)責(zé)院屬事業(yè)單位（包括分院、研究所、中心、臺(tái)、站及其他事業(yè)單位）正職領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；
　?。ㄈ┴?fù)責(zé)對(duì)院屬單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)和經(jīng)濟(jì)效益的情況實(shí)施審計(jì)監(jiān)督；
　　（四）負(fù)責(zé)重大事項(xiàng)的審計(jì)調(diào)查；
　　（五）指導(dǎo)、監(jiān)督、評(píng)價(jià)、檢查院屬單位內(nèi)部審計(jì)工作；
　?。┙M織內(nèi)部審計(jì)理論研究，培訓(xùn)內(nèi)審人員；
　?。ㄆ撸┭芯?、開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)工作；
　?。ò耍┙M織實(shí)施院領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)的其他審計(jì)事項(xiàng)。
　　第五條 監(jiān)察審計(jì)局根據(jù)工作需要，可在院屬單位聘請(qǐng)?zhí)匮麑徲?jì)員。
　　第六條 院屬單位應(yīng)積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備審計(jì)人 員，在本單位領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的范圍內(nèi)開(kāi)展審計(jì)工作。分院審計(jì)機(jī)構(gòu)、研究所（臺(tái)、站）、公司（企業(yè)）審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員，受本單位領(lǐng)導(dǎo)并接受監(jiān)察審計(jì)局的指導(dǎo)與監(jiān)督，接受并完成上級(jí)部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)。分院審計(jì)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)本地區(qū)院屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作；研究所（臺(tái)、站）、公司（企業(yè)）審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員負(fù)責(zé)本單位及其下屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作，協(xié)助并配合上級(jí)審計(jì)部門工作。
　　第七條 為保證審計(jì)工作的正常開(kāi)展，各單位在審計(jì)經(jīng)費(fèi)上應(yīng)予以保障。
　　第三章 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的主要任務(wù)和職權(quán)
　　第八條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的主要任務(wù)是：
　?。ㄒ唬┚S護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的完整和安全；
　?。ǘ┚S護(hù)本單位合法權(quán)益；
　?。ㄈ┍O(jiān)督單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行；
　?。ㄋ模┍O(jiān)督各項(xiàng)資金使用的合規(guī)與合法；
　?。ㄎ澹┍O(jiān)督帳冊(cè)、報(bào)表、憑證所反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）及財(cái)務(wù)收支（或損益）等事項(xiàng)真實(shí)、正確、合法；
　　（六）監(jiān)督評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效益與效果；
　　（七）監(jiān)督國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)和院所制度的執(zhí)行；
　?。ò耍┍O(jiān)督與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
　?。ň牛┩瓿杀締挝回?fù)責(zé)人交辦和上級(jí)審計(jì)部門交辦的審計(jì)事項(xiàng)。以上任務(wù)完成情況，應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，必要時(shí)，應(yīng)向上級(jí)審計(jì)部門報(bào)告。
　　第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職權(quán)是：
　?。ㄒ唬z查、查閱被審計(jì)單位的帳目、資財(cái)和有關(guān)資料；
　?。ǘ?duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查，并向有關(guān)部門、單位和個(gè)人索取證明材料；
　　（三）制止、糾正違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)事項(xiàng)和提出改進(jìn)管理、提高效益的意見(jiàn)和建議；
　?。ㄋ模?duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為提出批評(píng)，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者建議給予必要行政處分，對(duì)觸犯刑律的建議司法部門依法懲處；
　?。ㄎ澹?duì)阻撓、拒絕和破壞審計(jì)工作的，必要時(shí)報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取封存帳冊(cè)和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；
　?。┲С趾蛥f(xié)助單位的財(cái)務(wù)部門按照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行職責(zé)；
　?。ㄆ撸╅喿x有關(guān)文件，參加有關(guān)會(huì)議；
　?。ò耍﹥?nèi)部審計(jì)工作，在本單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依法行使審計(jì)職權(quán)，受法律保護(hù)。任何單位和個(gè)人不得于涉或打擊報(bào)復(fù)。
　　部門和單位可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理權(quán)限。
　　第四章 審計(jì)方法和工作程序
　　第十條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向監(jiān)察審計(jì)局報(bào)送下列資料（院直屬企業(yè)同時(shí)抄報(bào)院高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展局業(yè)）：
　　（一）內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度計(jì)劃和總結(jié)；
　?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)工作統(tǒng)計(jì)報(bào)表；
　　（三）審計(jì)意見(jiàn)和決定及重要的審計(jì)報(bào)告和調(diào)查報(bào)告；
　　（四）單位內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度；
　?。ㄎ澹﹥?nèi)部審計(jì)工作信息、經(jīng)驗(yàn)資料；
　　（六）其他有關(guān)資料。
　　第十一條 審計(jì)工作程序一般為準(zhǔn)備、實(shí)施、報(bào)告三個(gè)階段。對(duì)必要的審計(jì)項(xiàng)目還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。
　?。ㄒ唬?zhǔn)備階段：根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)內(nèi)容、編制審計(jì)方案，包括審計(jì)的步驟、方法、要求和具體進(jìn)度，并向被審單位發(fā)出審計(jì)通知書。
　?。ǘ?shí)施階段：
　　l、聽(tīng)取被審計(jì)單位情況介紹；
　　2、抽查現(xiàn)金、實(shí)物，檢查憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料；
　　3、查閱有關(guān)文件和制度規(guī)定；
　　4、有針對(duì)性地進(jìn)行內(nèi)查外調(diào)；
　　5、取得必要的審計(jì)證據(jù)
　　6、認(rèn)真填制審計(jì)工作記錄；
　?。ㄈ﹫?bào)告階段：
　　1、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出 審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送本單位領(lǐng)導(dǎo)人審批，出具審計(jì)意見(jiàn)書。被審 計(jì)單位有違紀(jì)行為，需要給予處理的作出審計(jì)決定，對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán) 重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，通知被審計(jì)單位執(zhí) 行。
　　二、被審單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書和審計(jì)決定如有異議，可向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位負(fù) 責(zé)人提出申訴，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。
　　3、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定必須執(zhí)行，并如期報(bào)告落實(shí)情況。
　　第十二條 審計(jì)工作結(jié)束應(yīng)將審計(jì)資料進(jìn)行整理，立卷歸檔。
　　第五章 審計(jì)人員
　　第十三條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù) 能力，要做到：
　　（一）客觀公正，依法審計(jì)；
　?。ǘ﹫?jiān)持原則，實(shí)事求是；
　?。ㄈ┲t虛謹(jǐn)慎，平等待人；
　　（四）廉潔奉公，不謀私利；
　?。ㄎ澹┯掠谔剿?，刻苦鉆研；
　?。﹪?yán)守紀(jì)律，保守秘密：
　　第十四條 上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)人員工作情況要進(jìn)行業(yè)績(jī)考核，對(duì) 成績(jī)優(yōu)異者要給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)玩忽職守、違法亂紀(jì)者要嚴(yán)肅查處。
　　第十五條 內(nèi)部審計(jì)人員工作補(bǔ)貼參照人事部、財(cái)政部、審計(jì)署《關(guān)于調(diào)整審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)人員工作補(bǔ)貼范圍和標(biāo)準(zhǔn)的通知》（人發(fā)[1997] 119號(hào)）或比照當(dāng)?shù)貙徲?jì)機(jī)關(guān)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第十六條 審計(jì)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員的任免、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)事先征求上級(jí)審計(jì)部門的意見(jiàn)。
　　第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技術(shù)任職資格的考核評(píng)定，按照國(guó)家和院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第六章 附則
　　第十八條 本條例由中科院監(jiān)察審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
　　第十九條 本條例自下達(dá)之日起執(zhí)行。1995年9月制定的《中國(guó)科學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作條例》同時(shí)廢止。