*9條  為加強內(nèi)部審計監(jiān)督,規(guī)范內(nèi)部審計行為,維護財政經(jīng)濟秩序,促進廉政建設,保障國民經(jīng)濟的健康發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本市實際情況,制定本條例。
  第二條  本條例所稱的內(nèi)部審計是指單位實施內(nèi)部監(jiān)督,依法對本單位及其所屬單位的會計報表、會計賬簿、會計憑證及有關(guān)經(jīng)濟活動進行檢查,對財政收支、財務收支的真實性、合法性和效益進行監(jiān)督和評價的活動。
  第三條  本條例適用于市、區(qū)、縣級市屬的下列單位:
  (一)行使國有資產(chǎn)監(jiān)管職能或者具有管理財政撥款、社會公共基金、資金職能的部門;
  (二)有行政事業(yè)性收費、罰沒收入的機關(guān)、部門;
  (三)國有獨資和國有資產(chǎn)占控股地位.或者主導地位的企業(yè)及金融機構(gòu);
  (四)事業(yè)單位和受委托管理財政性資金或者管理公共基金、資金包括社會捐贈資金的部門、社會團體。
  (五)法律、法規(guī)規(guī)定的其他單位。
  第四條  市審計機關(guān)指導、監(jiān)督本市內(nèi)部審計工作,負責組織本條例的實施。
  區(qū)、縣級市審計機關(guān)對本行政區(qū)屬單位的內(nèi)部審計進行業(yè)務指導和監(jiān)督。
  第五條  內(nèi)部審計實行單位負責人負責制。
  單位負責入是指單位法定代表入或者法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的主要負責人。
  第六條  適用本條例的單位應當依照下列規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度:
  (一)根據(jù)本單位資產(chǎn)狀況和經(jīng)濟規(guī)模,制定內(nèi)部審計工作規(guī)程;
  (二)內(nèi)部審計每年至少一次,并將結(jié)果在單位內(nèi)部進行通報;
  (三)年度終結(jié)前應當向主管部門或者投資主體以及審計管轄的審計機關(guān)報送內(nèi)部審計年度工作總結(jié)和下年度工作計劃;
  (四)依照審計機關(guān)的要求向其報送審計結(jié)果和報告內(nèi)部審計負責人的任免變動情況。
  第七條  適用本條例的單位應當按照與財務機構(gòu)相分離的原則,配備專職或者兼職內(nèi)部審計入員;設有內(nèi)部審計機構(gòu)的,也應當與財務機構(gòu)相分離。人員較少或者財政、財務收支數(shù)額較小的單位,經(jīng)審計機關(guān)同意,可以委托社會審計組織進行內(nèi)部審計。
  內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員在本單位負責人直接領導下獨立行使審計監(jiān)督權(quán),并對其負責和報告工作。
  第八條  內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對本單位及其所屬單位下列事項進行審計監(jiān)督或者審計評價:
  (一)預算執(zhí)行和決算及其他財政收支、財務收支;
  (二)預算外資金的管理和使用的情況;
  (三)國有資產(chǎn)在合資、合作企業(yè)及項目中的使用情況;
  (四)固定資產(chǎn)、技術(shù)改造等重大投資項目的預算和決算;
  (五)業(yè)務經(jīng)營、資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制制度的建立和健全情況及實施效果;
  (六)所屬單位領導人員任期經(jīng)濟責任;
  (七)國家法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定應當進行內(nèi)部審計的事項。
  第九條  內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員行使下列職權(quán):
  (一)列席本單位及其所屬單位的重大投資、資產(chǎn)處理、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項決策等會議;
  (二)召開與審計事項有關(guān)的會議;
  (三)審查會計憑證、會計賬簿、會計報表。查閱運用電子計算機管理的財務會計核算系統(tǒng)中涉及的資料、檢查現(xiàn)金、核對資產(chǎn);
  (四)向相關(guān)單位或者個人調(diào)查審計涉及的事項,取得證明材料;
  (五)被審計單位或者人員不提供與審計事項相關(guān)資料的,經(jīng)單位負責人批準,可以對相關(guān)賬冊、資料等采取必要的臨時措施;
  (六)發(fā)觀被審計單位或者人員違反財經(jīng)制度的行為,報告單位負責人并予以制止;
  (七)督促被審計單位或者人員執(zhí)行審計機關(guān)的審計意見和審計決定。
  違反財經(jīng)制度的行為經(jīng)向單位負責人報告后,單位負責人不采取措施處理或者處理明顯不當?shù)?,?nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員可以向?qū)徲嫏C關(guān)報告。
  第十條  內(nèi)部審計人員應當依法履行職責,客觀公正、實事求是、廉潔奉公;保守在實施內(nèi)部審計中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密。
  第十一條 內(nèi)部審計人員應當具備與其從事的內(nèi)部審計工作相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力。
  內(nèi)部審計工作負責人應當具備審計師或者會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格,或者有從事審計、會計專業(yè)工作三年以上經(jīng)歷。
  第十二條 內(nèi)部審計人員依法履行內(nèi)部審計職責時,所屬單位和個人不得拒絕、阻撓,不得對內(nèi)部審計人員進行打擊報復。
  第十三條  被審計單位或者人員應當按照要求的期限提供相關(guān)資料,并對所提供資料的真實性、完整性負責。
  第十四條  內(nèi)部審計人員辦理審計事項,遇有下列情形之一的,應當自行回避,被審計單位或者人員也有權(quán)申請審計人員回避:
  (一)與被審計單位的負責人、相關(guān)主管人員或者與被審計人員之間有夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系的;
  (二)與被審計單位、人員或者審計事項有其他利害關(guān)系,可能影響公正審計的。
  內(nèi)部審計人員的回避,由單位負責人決定。
  第十五條  內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員實施審計;應當在三個工作日前把審計內(nèi)容通知被審計單位或者人員,單位負責人認為需要緊急審計的事項除外。被審計單位或者人員應當配合內(nèi)部審計工作并提供必要的工作條件。
  第十六條  內(nèi)部審計人員向有關(guān)單位和個人調(diào)查取得的證明材料,應當有提供者的簽名或者蓋章;不能取得提供者的簽名或者蓋章的,應當注明原因。
  第十七條  內(nèi)部審計人員應當編制審計工作底稿,對審計中發(fā)觀的閃題,作出詳細、準確的記錄,并注明資料來源。
  第十八條 內(nèi)部審計人員實施審計后,應當將審計報告稿征求被審計單位或者人員的意見。被審計單位或者人員有異議的。應當自接到審計報告稿之日起十日內(nèi)提出書面意見,逾期不提出的,視為無異議。
  第十九條 內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對審計事項作出審計評價或者要求糾正的,應當出具《內(nèi)部審計意見書》;需要進行處理的,應當出具《內(nèi)部審計決定書》。
  依照審計機關(guān)、主管部門或者投資主體要求報送的《內(nèi)部審計意見書》和《內(nèi)部審計決定書》由單位負責人簽發(fā)。
  第二十條  《內(nèi)部審計意見書》和《內(nèi)部審計決定書》自送達被審計單位或者人員之日起生效,被審計單位或者人員必須執(zhí)行。
  被審計單位或者人員對內(nèi)部審計意見或者內(nèi)部審計決定有異議的,可以向單位負責人提出,單位負責人應當及時處理;在處理之前,不停止內(nèi)部審計意見或者內(nèi)部審計決定的執(zhí)行。
  第二十一條  內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項,應當按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。
  第二十二條 內(nèi)部審計結(jié)果經(jīng)測試評估后,可以作為審計機關(guān)、社會審計組織進行相關(guān)工作的參考依據(jù)。
  第二十三條  審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)不適當或者不合法的內(nèi)部審計意見、內(nèi)部審計決定,應當責令單位負責人糾正或者依法予以處理,并告知其主管部門或者投資主體。
  第二十四條  適用本條例的單位有關(guān)人員有下列情形之一的,審計機關(guān)應當責令其限期改正并根據(jù)情節(jié)輕重和不同責任,提出給予行政處分的建議,該單位或者其主管部門或者監(jiān)察部門應當依法及時作出處理決定:
  (一)未按本條例規(guī)定建立內(nèi)部審計制度的;
  (二)違反本條例規(guī)定任用內(nèi)部審計負責人的;
 ?。ㄈ┠┮勒毡緱l例規(guī)定報送內(nèi)部審計資料的;
  (四)束按本條例規(guī)定建立內(nèi)部審計檔案的;
  (五)拒絕提供與審計事項相關(guān)的資料或者提供虛假資料、阻礙審計實施的;
 ?。?對履行職責的內(nèi)部審計人員打擊報復的。
  第二十五條  對受打擊報復被調(diào)崗、解聘或者降級、撤職、開除的內(nèi)部審計人員,應當恢復其名譽和原有職務、級別。
  第二十六條  內(nèi)部審計人員有下列行為之一的,由其所在單位給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任:
  (一)對被審計單位或者人員約違法違紀問題隱匿不報;
  (二)泄露國家秘密或者被審計單位的商業(yè)秘密;
  (三)濫用職權(quán)、掏私舞弊、玩忽職守及其違法違紀行為。
  第二十七條  本條例自2002年7月1日起施行。

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