江蘇內(nèi)部審計(jì)規(guī)定

　　*9章 總則
　　*9條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。
　　第二條內(nèi)部審計(jì)是政府部門(mén)、企業(yè)事業(yè)單位和法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他組織（以下簡(jiǎn)稱部門(mén)、單位）加強(qiáng)自我約束和監(jiān)督，依法檢查會(huì)計(jì)賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督財(cái)政、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法、效益的行為。
　　第三條在本省行政區(qū)域內(nèi)的政府部門(mén)、國(guó)有企業(yè)事業(yè)單位以及國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，其他經(jīng)濟(jì)組織可以根據(jù)需要建立內(nèi)部審計(jì)制度。
　　第四條地方各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依法指導(dǎo)和本地區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作，其主要職責(zé)是：
　?。ㄒ唬┌凑辗?、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，制定內(nèi)部審計(jì)的具體辦法和制度；
　?。ǘ┲笇?dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門(mén)、單位內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；
　?。ㄈ╅_(kāi)展內(nèi)部審計(jì)理論研究，總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，組織內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。
　　部門(mén)、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)本系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作。
　　第二章 內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
　　第五條實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的部門(mén)、單位根據(jù)需要配置內(nèi)部審計(jì)人員，下列部門(mén)、單位依法根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：
　?。ㄒ唬┴?cái)政、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門(mén)；
　?。ǘ┦苷跈?quán)或委托經(jīng)營(yíng)國(guó)有資產(chǎn)的控股集團(tuán)公司；
　?。ㄈ﹪?guó)有金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；
　?。ㄋ模﹪?guó)有大中型企業(yè)；
　?。ㄎ澹﹪?guó)有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè)；
　?。┴?cái)務(wù)收支金額較大的國(guó)有事業(yè)單位；
　?。ㄆ撸﹪?guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位；
　?。ò耍┢渌枰O(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門(mén)和單位。
　　第六條內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。
　　內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
　　第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，，并符合一定的條件。
　　第八條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密?！　?nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位個(gè)人不得對(duì)其實(shí)施打擊報(bào)復(fù)。
　　第九條實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的部門(mén)、單位應(yīng)當(dāng)保持內(nèi)部審計(jì)人員的相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意更換。
　　第三章 內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)利
　　第十條內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容是：
　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；
　?。ǘ┴?cái)政、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；
　　（三）經(jīng)濟(jì)效益；
　　（四）內(nèi)部控制制度；
　?。ㄎ澹┙?jīng)濟(jì)責(zé)任；
　　（六）資產(chǎn)運(yùn)行狀況及質(zhì)量；
　　（七）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、決算；
　　（八）國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行；
　?。ň牛┢渌枰獙徲?jì)的事項(xiàng)。
　　第十一條內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)所屬行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。
　　第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)、社會(huì)審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)尊重內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)和處理意見(jiàn)；經(jīng)過(guò)測(cè)評(píng)認(rèn)定的內(nèi)部審計(jì)工作成果，可以作為國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)工作的參考依據(jù)。
　　第十三條實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的部門(mén)、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求向本級(jí)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)表及相關(guān)資料。
　　第十四條內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)有權(quán)采取下列措施：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位提供有關(guān)文件資料；
　?。ǘ徍藨{證、賬表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料；
　　（三）參加有關(guān)會(huì)議；
　　（四）對(duì)審計(jì)涉及有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；
　?。ㄎ澹┌凑詹块T(mén)、單位的要求，對(duì)正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，采取制止措施；
　　（六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；
　?。ㄆ撸?duì)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)向所在部門(mén)、單位的負(fù)責(zé)人報(bào)告，并提出處理或者改進(jìn)建議。
　　第四章 內(nèi)部審計(jì)程序
　　第十五條 內(nèi)部審計(jì)的主要程序：
　?。ㄒ唬└鶕?jù)上級(jí)部署和本部門(mén)、本單位的具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)本部門(mén)、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；
　?。ǘ?shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位；
　　（三）根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì)；
　　（四）提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，報(bào)送本部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人審定；
　?。ㄎ澹┙?jīng)本部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定；
　?。┻M(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定的執(zhí)行情況。
　　第十六條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下達(dá)的審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在部門(mén)、單位的負(fù)責(zé)人提出申訴。
　　第十七條內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，并按照規(guī)定加強(qiáng)管理。
　　第五章 獎(jiǎng)懲
　　第十八條內(nèi)部審計(jì)人員技術(shù)職務(wù)資格的考試、聘任以及待遇，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
　　第十九條對(duì)作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員，由審計(jì)機(jī)關(guān)和所在部門(mén)、單位給予表彰。
　　第二十條對(duì)違反本規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員，由其主管部門(mén)或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，責(zé)令改正、批評(píng)教育或給予行政處分。
　　第六章 附則
　　第二十一條集體經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，國(guó)家有規(guī)定的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；國(guó)家沒(méi)有規(guī)定的，參照本規(guī)定執(zhí)行。
　　第二十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。