本科目主要測試考生的下列能力：
1.了解財務管理的內容、目標、原理、原則以及金融市場的有關知識;
2.了解財務報表分析的內容、依據、評價標準和局限性，能夠運用趨勢分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量，獲取對決策有用的信息;
3.了解長期計劃和預測的概念和程序，掌握預測的銷售百分比法，能夠運用其原理預測資金需求;
4.理解資金時間價值與風險分析的基本原理，能夠運用其基本原理進行財務估價;
5.理解債券和股票現(xiàn)金流量的特點，能夠估計債券和股票的價值和收益率;
6.理解資本成本的概念，能夠估計普通股成本、債務成本以及企業(yè)的加權平均資本成本;
7.掌握企業(yè)價值評估的一般原理，能夠運用折現(xiàn)現(xiàn)金流量法和相對價值法對企業(yè)價值進行評估;
8.理解資本預算的相關概念，掌握各種項目評價的方法，能夠運用這些方法對投資項目進行評價;掌握項目現(xiàn)金流量和風險的估計方法及其應用;
9.理解期權的基本概念和估價方法，能夠對簡單的金融期權和實物期權進行分析評價;
10.掌握有效市場理論、杠桿原理和資本結構原理，能夠運用其改善企業(yè)的資本結構;
11.了解利潤分配的項目、程序和支付方式，掌握股利理論和股利分配政策的主要類型，能夠運用其改善企業(yè)的股利決策;
12.了解企業(yè)股權籌資和長期債務籌資的種類和特點，掌握其籌資程序和方法;
13.理解租賃、優(yōu)先股、認股權證和可轉換債券的特征、籌資程序和優(yōu)缺點，能夠用運其進行有關籌資決策分析;
14.了解營運資本投資政策的主要類型，掌握現(xiàn)金、有價證券、應收賬款和存貨的決策和控制方法;
15.了解營運資本籌資政策的主要類型，掌握商業(yè)信用和短期銀行借款的決策和控制方法;
16.了解成本的概念和分類，掌握成本的歸集與分配方法，能夠運用品種法、分批法和分步法計算企業(yè)產品成本;
17.掌握標準成本的制定和成本差異的分析方法，以及標準成本計算;
18.掌握成本性態(tài)的有關概念，以及本量利分析的基本原理和方法;
19.了解短期預算的意義、體系和編制方法，能夠編制企業(yè)各種經營預算和財務預算;
20.掌握評價公司業(yè)績的財務與非財務計量指標，以及各類責任中心的業(yè)績評價方法。
二、測試內容與能力等級
| 測試內容 | 能力等級 |
| （一）財務管理概述 | |
| 1．財務管理的內容 | |
| （1）企業(yè)的組織形式 | 1 |
| （2）財務管理的內容 | 2 |
| 2．財務管理的目標 | |
| （1）財務管理目標概述 | 2 |
| （2）財務目標與經營者 | 2 |
| （3）財務目標與債權人 | 2 |
| （4）財務目標與利益相關者 | 1 |
| （5）企業(yè)的社會責任和商業(yè)道德 | 1 |
|
3．財務管理原理 （1）財務管理的基本原理與核心概念 （2）財務管理原理的基礎理論 （3）財務管理原理用于投資 （4）財務管理原理用于籌資 4．財務管理的原則 （1）有關競爭環(huán)境的原則 （2）有關創(chuàng)造價值的原則 （3）有關財務交易的原則 5．金融市場 |
2 2 1 1 2 2 2 |
| （1）金融資產 | 1 |
| （2）資金提供者和資金需求者 | 2 |
| （3）金融中介機構 | 2 |
| （4）金融市場的類型 | 2 |
| （5）金融市場的功能 | 1 |
| （二） 財務報表分析 | |
| 1．財務報表分析概述 | |
| （1）財務報表分析的意義 | 1 |
| （2）財務報表分析的步驟和方法 | 2 |
| （3）財務報表分析的原則和局限性 | 1 |
| 2．財務比率分析 | |
| （1）短期償債能力比率 | 2 |
| （2）長期償債能力比率 | 2 |
| （3）營運能力比率 | 2 |
| （4）盈利能力比率 | 2 |
| （5）市價比率 | 2 |
| （6）杜邦分析體系 | 3 |
| 3．管理用財務報表分析 | |
| （1）管理用財務報表 | 3 |
| （2）管理用財務分析體系 | 3 |
| (三) 長期計劃與財務預測 | |
| 1．長期計劃 | |
| （1）長期計劃的內容 | 1 |
| （2）財務計劃的步驟 | 1 |
| 2．財務預測 | |
| （1）財務預測的意義和目的 | 1 |
| （2）財務預測的步驟 | 1 |
| （3）銷售百分比法 | 3 |
| （4）財務預測的其他方法 | 1 |
| 3．增長率與資金需求 | |
| （1）銷售增長率與外部融資的關系 | 2 |
| （2）內含增長率 | 2 |
| （3）可持續(xù)增長率 | 3 |
| (四) 財務估價基礎 | |
| 1．貨幣的時間價值 | |
| （1）什么是貨幣的時間價值 | 1 |
| （2）復利終值和現(xiàn)值 | 2 |
| （3）年金終值和現(xiàn)值 | 2 |
| 2．風險和報酬 | |
| （1）風險的概念 | 2 |
| （2）單項資產的風險和報酬 | 2 |
| （3）投資組合的風險和報酬 | 3 |
| （4）資本資產定價模型 | 3 |
| (五) 債券和股票估價 | |
| 1．債券估價 | |
| （1）債券的概念和類別 | 1 |
| （2）債券的價值 | 3 |
| （3）債券的收益率 | 2 |
| 2．股票估價 | |
| （1）股票的有關概念 | 1 |
| （2）股票的價值 | 3 |
| （3）股票的期望收益率 | 2 |
| (六) 資本成本 | |
| 1．資本成本概述 | |
| （1）資本成本的概念 | 2 |
| （2）資本成本的用途 | 1 |
|
2．普通股成本 （1）資本資產定價模型 （2）股利增長模型 （3）債券收益加風險溢價法 3．債務成本 （1）債務成本的含義 （2）債務成本估計的方法 4．加權平均資本成本 （1）加權平均成本 （2）發(fā)行成本的影響 |
2 2 2 2 3 2 3 |
| （3）影響資本成本的因素 | 2 |
| (七) 企業(yè)價值評估 | |
| 1．企業(yè)價值評估概述 | |
| （1）價值評估的意義 | 1 |
| （2）價值評估的目的 | 1 |
| （3）企業(yè)價值評估的對象 | 2 |
| （4）企業(yè)價值評估的步驟 | 1 |
| 2．現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型 | |
| （1）現(xiàn)金流量模型的參數和種類 | 1 |
| （2）現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型參數的估計 | 3 |
| （3）企業(yè)價值的計算 | 3 |
| （4）股權現(xiàn)金流量模型的應用 | 3 |
|
（5）實體現(xiàn)金流量模型的應用 3．相對價值模型 （1）相對價值模型的原理 （2）相對價值模型的應用 |
2 2 2 |
| (八) 資本預算 | |
| 1．項目評價的原理和方法 | |
| （1）項目評價的原理 | 3 |
| （2）項目評價的方法 | 3 |
| 2．投資項目現(xiàn)金流量的估計 | |
| （1）現(xiàn)金流量的概念 | 2 |
| （2）現(xiàn)金流量的估計 | 2 |
| （3）固定資產更新項目的現(xiàn)金流量 | 2 |
| （4）所得稅和折舊對現(xiàn)金流量的影響 | 3 |
| （5）互斥項目的排序問題 | 3 |
|
（6）總量有限時的資本分配 （7）通貨膨脹的處置 3．項目風險的衡量與處置 （1）項目風險分析的主要概念 （2）項目系統(tǒng)風險的衡量和處置 （3）項目特有風險的衡量與處置 |
3 2 3 3 2 |
|
(九) 期權估價 1．期權概述 |
|
| （1）期權的基本概念 | 2 |
|
（2）期權的到期日價值 （3）期權的投資策略 |
2 3 |
| （4）期權價值的影響因素 | 3 |
| 2．期權價值評估的方法 | |
| （1）期權估價原理 | 3 |
| （2）二叉樹期權定價模型 | 3 |
| （3）布萊克一斯科爾斯期權定價模型 | 3 |
| 3．實物期權 | |
| （1）擴張期權 | 2 |
| （2）時機選擇期權 | 3 |
| （3）放棄期權 | 3 |
| (十) 資本結構 | |
|
1．有效資本市場 （1）有效資本市場的意義 （2）市場按有效性程度的分類 （3）對有效市場理論的挑戰(zhàn) （4）有效市場理論對公司理財的意義 2．杠桿原理 |
1 2 2 2 |
| （1）經營杠桿 | 2 |
| （2）財務杠桿 | 2 |
| （3）總杠桿系數 | 2 |
| 3．資本結構理論 | |
| （1）資本結構的MM理論 | 2 |
| （2）資本結構的其他理論 | 2 |
| 4．資本結構決策 | |
| （1）資本結構的影響因素 | 2 |
| （2）資本結構決策方法 | 2 |
| (十一) 股利分配 | |
| 1．利潤分配概述 | |
| （1）利潤分配的基本原則 | 2 |
| （2）利潤分配的項目 | 2 |
| （3）利潤分配的順序 | 3 |
| 2．股利支付的程序和方式 | |
|
（1）股利支付的程序 （2）股利支付的方式 3．股利理論與股利分配政策 （1）股利理論 （2）制定股利分配政策應考慮的因素 （3）股利分配政策 4．股票股利、股票分割和回購 （1）股票股利 （2）股票分割 （3）股票回購 |
1 1 2 2 2 1 2 2 |
| (十二) 普通股和長期債務籌資 | |
| 1．普通股籌資 | |
| （1）股票的概念和種類 | 1 |
| （2）普通股的首次發(fā)行、定價與上市 | 2 |
| （3）股權再融資 | 2 |
| （4）普通股融資的特點 | 2 |
| 2．長期負債籌資 | |
| （1）長期負債籌資的特點 | 2 |
| （2）長期借款籌資 | 2 |
| （3）長期債券籌資 | 2 |
| (十三) 其他長期籌資 | |
| 1．租賃 | |
| （1）租賃的主要概念 | 2 |
| （2）經營租賃和融資租賃 | 2 |
| （3）租賃的會計處理 | 2 |
| （4）租賃的稅務處理 | 2 |
| （5）租賃的決策分析 | 2 |
| （6）租賃存在的原因 | 2 |
| 2．混合籌資 | |
| （1）優(yōu)先股 | 2 |
| （2）認股權證 | 3 |
| （3）可轉換債券 | 2 |
| (十四)營運資本投資 | |
| 1．營運資本投資概述 | |
| （1）營運資本的有關概念 | 1 |
| （2）影響流動資產投資需求的因素 | 2 |
| （3）適中型流動資產投資政策 | 2 |
| （4）保守型流動資產投資政策 | 2 |
| （5）激進型流動資產投資政策 | 2 |
| 2．現(xiàn)金和有價證券 | |
| （1）現(xiàn)金管理的目標 | 2 |
| （2）現(xiàn)金收支管理 | 2 |
| （3）a1現(xiàn)金持有量 | 2 |
| 3．應收賬款 | |
|
（1）應收賬款管理的目標 （2）信用政策的確定 （3）應收賬款的收賬 4．存貨 （1）存貨管理的目標 （2）儲備存貨的有關成本 （3）存貨決策 |
2 2 2 1 3 2 |
| （十五）營運資本籌資 | |
| 1．營運資本籌資政策 | |
| （1）適中型籌資政策 | 2 |
| （2）激進型籌資政策 | 2 |
| （3）保守型籌資政策 | 3 |
| 2．短期籌資 | |
| （1）短期負債籌資的特點 | 1 |
| （2）商業(yè)信用 | 2 |
| （3）短期借款 | 2 |
| （十六）產品成本計算 | |
| 1．成本計算概述 | |
| （1）成本的一般概念 | 2 |
| （2）成本的分類 | 2 |
| （3）產品成本計算的目的和要求 | 1 |
| 2．成本的歸集和分配 | |
| （1）生產費用的歸集和分配 | 2 |
| （2）輔助生產費用的歸集和分配 | 2 |
| （3）完工產品和在產品的成本分配 | 2 |
| （4）聯(lián)產品和副產品的成本分配 | 3 |
| 3．產品成本計算的品種法 | |
| （1）品種法的基本特點 | 2 |
| （2）品種法舉例 | 3 |
| 4．產品成本計算的分批法 | |
| （1）分批法的基本特點 | 1 |
| （2）分批法舉例 | 3 |
| 5．產品成本計算的分步法 | |
| （1）逐步結轉分步法 | 2 |
| （2）平行結轉分步法 | 3 |
|
（十七）標準成本計算 1．標準成本及其制定 （1）標準成本的概念 （2）標準成本的種類 （3）標準成本的制定 2．標準成本的差異分析 （1）變動成本差異的分析 （2）固定制造費用的差異分析 |
1 2 2 3 3 |
| （十八）本量利分析 | |
| 1．成本性態(tài)分析 | |
| （1）成本按性態(tài)分類 | 1 |
| （2）成本估計 | 2 |
| 2．成本、數量和利潤分析 | |
| （1）成本、數量和利潤的關系 | 2 |
| （2）盈虧臨界分析 | 3 |
| （3）敏感分析 | 3 |
| （十九）短期預算 | |
| 1．全面預算概述 | |
| （1）全面預算的內容 | 1 |
| （2）全面預算的作用 | 1 |
| （3）全面預算的編制程序 | 1 |
| 2．全面預算的編制方法 | |
| （1）增量預算法與零基預算法 | 1 |
| （2）固定預算法與彈性預算法 | 2 |
| （3）定期預算法與滾動預算法 | 2 |
| 3．營業(yè)預算的編制 | |
| （1）銷售預算 | 2 |
| （2）生產預算 | 2 |
| （3）直接材料預算 | 2 |
| （4）直接人工預算 | 2 |
| （5）制造費用預算 | 2 |
| （6）產品成本預算 | 2 |
| （7）銷售及管理費用預算 | 2 |
| 4．財務預算的編制 | |
| （1）現(xiàn)金預算 | 3 |
| （2）利潤表預算 | 2 |
| （3）資產負債表預算 | 2 |
| （二十）業(yè)績評價 | |
| 1．業(yè)績的計量 | |
| （1）業(yè)績的財務計量 | 3 |
| （2）業(yè)績的非財務計量 | 2 |
| （3）調整通貨膨脹的業(yè)績計量 | 2 |
| （4）公司成長階段與業(yè)績計量 | 1 |
| 2．公司內部的業(yè)績評價 | |
| （1）成本中心的業(yè)績評價 | 2 |
| （2）利潤中心的業(yè)績評價 | 2 |
| （3）投資中心的業(yè)績評價 | 2 |
| （4）部門業(yè)績的報告和考核 | 1 |
1.中華人民共和國公司法
2.中華人民共和國證券法
3.中華人民共和國破產法
4.上市公司證券發(fā)行管理辦法
5.公司債券發(fā)行試點辦法
6.首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法
7.中華人民共和國企業(yè)所得稅法
8.中華任命共和國企業(yè)所得稅法實施條例
9.國務院關于開展優(yōu)先股試點的指導意見
10.企業(yè)產品成本核算制度(試行)
.jpg)
