（1）再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，以確定所有應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否均已盤點(diǎn)。 （2）取得并檢查已填用、作廢及未使用盤點(diǎn)表單的號(hào)碼記錄，確定其是否連續(xù)編 ...
2015-11-30 18:11如果存貨對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是重要的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須實(shí)施監(jiān)盤程序。 存貨監(jiān)盤涉及的控制測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性程序： （1）檢查存貨以確定其是否存在，評(píng)價(jià)存貨狀況， ...
2015-11-30 18:111.與管理層的溝通 己獲取的證據(jù)表明存在或可能存在舞弊時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與適當(dāng)層次的管理層溝通。擬溝通的管理層應(yīng)當(dāng)比涉嫌舞弊人員 ...
2015-11-30 18:11函證銀行存款余額是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款是否存在的重要程序（存在性）。通過向往來銀行的函證，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅可了解企業(yè)資產(chǎn)的存在，同時(shí)，函 ...
2015-11-30 18:111.發(fā)現(xiàn)舞弊時(shí)對(duì)審計(jì)的影響 （1）發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)：如果某項(xiàng)錯(cuò)報(bào)表明存在舞弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)審計(jì)工作其他方面的影響，特別是考慮管理層聲明的 ...
2015-11-30 18:11治理層、管理層的責(zé)任 被審計(jì)單位治理層和管理層對(duì)防止或發(fā)現(xiàn)舞弊負(fù)有主要責(zé)任： ①在治理層的監(jiān)督下，管理層建立良好的控制環(huán)境，維護(hù)有關(guān)政策和程序 ...
2015-11-30 18:111.必須書面溝通的情況 （1）對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，如果根據(jù)職業(yè)判斷認(rèn)為采用口頭形式溝通不適當(dāng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與治理層溝通。 （2） ...
2015-11-30 18:111.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任，包括： （1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)管理層在治理層監(jiān)督下編制的財(cái)務(wù)報(bào)表形成和發(fā)表意見； （2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減 ...
2015-11-30 18:111.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受專家在其專業(yè)領(lǐng)域的工作結(jié)果或結(jié)論，并作為適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。但注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，這種責(zé)任并不因利用專家 ...
2015-11-30 18:111.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的所有重大事項(xiàng)獨(dú)立作出職業(yè)判斷，而不應(yīng)完全依賴內(nèi)部審計(jì)工作。 審計(jì)過程中涉及的職業(yè)判斷，如重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的 ...
2015-11-30 18:11（一）總體要求 如果審計(jì)客戶長(zhǎng)期未支付應(yīng)付的審計(jì)費(fèi)用，尤其是相當(dāng)部分的審計(jì)費(fèi)用在出具下一年度審計(jì)報(bào)告前仍未支付，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響。 ...
2015-11-30 18:11（1）詢問。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)詢問治理層、管理層、內(nèi)部審計(jì)人員，以確定其是否知悉任何舞弊事實(shí)、舞弊嫌疑或舞弊指控，以獲取有關(guān)員工舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào) ...
2015-11-30 18:11在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)衡量與評(píng)價(jià)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列信息： 1.關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)）、財(cái)務(wù)比率、趨勢(shì)和經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)； 2.同期財(cái)務(wù) ...
2015-11-30 18:111.控制環(huán)境 2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程 3.與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)與溝通 4.控制活動(dòng) 5.對(duì)控制的監(jiān)督 專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺(tái)與職業(yè)發(fā)展平臺(tái)，干貨滿滿，搶鮮分享 ...
2015-11-30 18:11（一）或有收費(fèi)的界定 或有收費(fèi)是指收費(fèi)與否或收費(fèi)多少取決于交易的結(jié)果或所執(zhí)行工作的結(jié)果。如果一項(xiàng)收費(fèi)是由法院或政府有關(guān)部門規(guī)定的，則該項(xiàng)收費(fèi) ...
2015-11-30 18:11知識(shí)點(diǎn)：三類管理層認(rèn)定 財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定分為三類：（1）與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定：發(fā)生、完整性、準(zhǔn)確性、截止、分類；（2）與期末賬戶余 ...
2015-11-30 18:11知識(shí)點(diǎn)：哪些情況不適用審計(jì)抽樣 1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常不涉及審計(jì)抽樣； 2.對(duì)于未留下運(yùn)行軌跡的控制，不宜使用審計(jì)抽樣； 3.在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)， ...
2015-11-30 18:11對(duì)銷售實(shí)施截止測(cè)試，其目的主要在于確定被審計(jì)單位主營業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確。 （1）通過測(cè)試資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天一定金額以上的發(fā)貨 ...
2015-11-30 18:11知識(shí)點(diǎn)：計(jì)算機(jī)運(yùn)行的要素 ①系統(tǒng)作業(yè)管理； ②問題和故障管理； ③數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)； ④備份介質(zhì)的異地存放； ⑤災(zāi)難恢復(fù)。 注：包括但不限于。 專業(yè) ...
2015-11-30 18:11知識(shí)點(diǎn)：對(duì)不符事項(xiàng)的處理 不符事項(xiàng)的原因可能是由于： （1）雙方登記入賬的時(shí)間不同； （2）一方或雙方記賬錯(cuò)誤； （3）被審計(jì)單位的舞弊行為。 專業(yè) ...
2015-11-30 18:11知識(shí)點(diǎn)：信息技術(shù)一般控制 ①程序開發(fā)； ②程序變更； ③程序和數(shù)據(jù)訪問； ④計(jì)算機(jī)運(yùn)行。 專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺(tái)與職業(yè)發(fā)展平臺(tái)，干貨滿滿，搶鮮分享 ...
2015-11-30 17:11知識(shí)點(diǎn)：當(dāng)控制環(huán)境存在缺陷時(shí)的考慮 如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮： 1.性質(zhì)： ...
2015-11-30 17:11知識(shí)點(diǎn)：程序和數(shù)據(jù)訪問的要素 ①應(yīng)用用戶授權(quán)管理； ②高權(quán)限用戶管理； ③職責(zé)分工和權(quán)限管理； ④認(rèn)證和密碼控制； ⑤用戶監(jiān)控； ⑥物理訪問和環(huán)境 ...
2015-11-30 17:11在審計(jì)客戶成為公眾利益實(shí)體后，關(guān)鍵審計(jì)合伙人的輪換時(shí)間的確定要考慮到之前已審計(jì)的時(shí)間。 在審計(jì)客戶成為公眾利益實(shí)體前，如果關(guān)鍵合伙人的服務(wù)年 ...
2015-11-30 17:11知識(shí)點(diǎn)：程序開發(fā)控制包括的要素 ①程序開發(fā)的管理方法論； ②項(xiàng)目啟動(dòng)、分析和設(shè)計(jì)； ③測(cè)試和質(zhì)量確保； ④數(shù)據(jù)遷移； ⑤程序?qū)嵤┖蛻?yīng)急計(jì)劃； ⑥流 ...
2015-11-30 17:11知識(shí)點(diǎn)：自動(dòng)控制為企業(yè)帶來的好處 ①能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)； ②比較不容易被繞過； ③自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí) ...
2015-11-30 17:11知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制的目標(biāo) ①提高管理層決策制定的效果和業(yè)務(wù)流程的效率； ②提高會(huì)計(jì)信息的可靠性； ③促進(jìn)企業(yè)遵守法律和規(guī)章。 專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平 ...
2015-11-30 17:11風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則要求：注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部控制，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施 ...
2015-11-30 17:11大學(xué)就像一個(gè)小社會(huì)，因?yàn)榻佑|的人群范圍廣了，各型各色的人都有，有些人的確很優(yōu)秀：外表靚麗帥氣、多才多藝、性格好人緣好，但是有些人卻會(huì)在無形之 ...
2015-11-30 17:11馬上就到12月了，2015年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就可以查詢成績(jī)了，說到這里是不是有一種很緊張的心情，那在查分?jǐn)?shù)之前，你需要做好哪些方面的準(zhǔn)備呢？就讓高頓網(wǎng) ...
2015-11-30 17:11
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