稅務(wù)師增值稅納稅申報表如何填寫？稅務(wù)師的備考正在進行中，大家考取稅務(wù)師證書都是為了有更好的工作機會，作為稅務(wù)師，在以后的工作中，難免會遇到增值稅納稅申報表的填寫，那么，具體的填寫流程是怎樣的呢？跟著高頓小編來看看吧！
增值稅納稅申報表
增值稅納稅申報表怎么填寫？
1.填寫日期
首先需要填寫的就是日期，這個日期并不是填表的日期，而是稅款所屬日期。小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊，是按照季度來填寫，第一個季度就是1月份到3月份，這個日期一定不要填錯。
2.填寫本期數(shù)據(jù)
小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數(shù)據(jù)就是當(dāng)前季度的數(shù)據(jù)，同時也要分清是貨物勞務(wù)還是服務(wù)，這兩項填寫的列是不同的，一定要分清楚。
3.本年累計數(shù)據(jù)
本年累計數(shù)據(jù)就是從當(dāng)年年初到所屬日期的數(shù)據(jù)，是合計數(shù)據(jù)，其中包含了本期數(shù)據(jù)。在填寫申報表的時候，要分清是本期數(shù)據(jù)，還是本年累計數(shù)據(jù)。
4.填寫專用發(fā)票數(shù)據(jù)
小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的，但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具。此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)填寫在第2欄，第1欄填寫的是第2欄和第3欄的合計數(shù)，小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)超過9萬的，數(shù)據(jù)要填寫在第3欄。
5.填寫普通發(fā)票數(shù)據(jù)
小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據(jù)，填寫在報表的第10欄，第9欄填寫的是第10欄、第11欄和第12欄的合計數(shù)。一定要注意：第10欄填寫季度是不超過9萬的普通發(fā)票數(shù)據(jù)。
6.填寫本期應(yīng)納稅
本期應(yīng)納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計算應(yīng)繳納的增值稅，填寫在報表的第15欄。
7.填寫應(yīng)補退稅
如果小規(guī)模納稅人本期有預(yù)繳的稅金，比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票，通常都是需要先繳納增值稅的，這部分已經(jīng)繳納的增值稅填寫在第21欄。第22欄是本期應(yīng)補退稅額，填寫最終需要繳納的增值稅。
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