新版會計電算化考試大綱(修訂)第三章(第5-6節(jié))

  第五節(jié) 工資管理模塊的應(yīng)用
  一、工資管理模塊初始化工作
  (一)設(shè)置基礎(chǔ)信息
  1.設(shè)置工資類別
  工資類別用于對工資核算范圍進(jìn)行分類。企業(yè)一般可按人員、部門或時間等設(shè)置多個工資類別。
  2.設(shè)置工資項目
  設(shè)置工資項目是計算工資的基礎(chǔ),包括工資項目名稱、類型、數(shù)據(jù)長度、小數(shù)位數(shù)等。
  3.設(shè)置工資項目計算公式
  設(shè)置工資項目計算公式是指企業(yè)根據(jù)其財務(wù)制度,設(shè)置某一工資類別下的工資計算公式。
  4.設(shè)置工資類別所對應(yīng)的部門
  設(shè)置工資類別所對應(yīng)的部門后,可以按部門核算各類人員工資,提供部門核算資料。
  5.設(shè)置所得稅
  為了計算與申報個人所得稅,需要對個人所得稅進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置。設(shè)置內(nèi)容具體包括:基本扣減額、所得項目、累進(jìn)稅率表等。
  6.設(shè)置工資費用分?jǐn)?/div>
  企業(yè)在月內(nèi)發(fā)放的工資,不僅要按工資用途進(jìn)行分配,而且需要按工資一定比例計提某些費用。為此系統(tǒng)提供設(shè)置計提費用種類和設(shè)置相應(yīng)科目的功能。
  (二)錄入工資基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
  *9次使用工資管理模塊必須將所有人員的基本工資數(shù)據(jù)錄入計算機(jī)。
  由于工資數(shù)據(jù)具有來源分散等特點,工資管理模塊一般提供以下數(shù)據(jù)輸入方式:
  (1)單個記錄錄入。選定某一特定員工,輸入或修改其工資數(shù)據(jù)。
  (2)成組數(shù)據(jù)錄入。先將工資項目分組,然后按組輸入。
  (3)按條件成批替換。對符合條件的某些工資項,統(tǒng)一替換為一個相同的數(shù)據(jù)。
  (4)公式計算。適用于有確定取數(shù)關(guān)系的數(shù)據(jù)項。
  (5)從外部直接導(dǎo)入數(shù)據(jù)。指通過數(shù)據(jù)接口將工資數(shù)據(jù)從車間、人事、后勤等外部系統(tǒng)導(dǎo)入工資管理模塊。
  二、工資管理模塊日常處理
  (一)工資計算
  1.工資變動數(shù)據(jù)錄入
  工資變動是指對工資可變項目的具體數(shù)額進(jìn)行修改,以及對個人的工資數(shù)據(jù)進(jìn)行修改、增刪。工資變動數(shù)據(jù)錄入是指輸入某個期間內(nèi)工資項目中相對變動的數(shù)據(jù),如獎金、請假扣款等。
  2.工資數(shù)據(jù)計算
  工資數(shù)據(jù)計算是指按照所設(shè)置的公式計算每位員工的工資數(shù)據(jù)。
  (二)個人所得稅計算
  工資管理模塊提供個人所得稅自動計算功能,用戶可以根據(jù)政策的調(diào)整,定義*7的個人所得稅稅率表,系統(tǒng)可以自動計算個人所得稅。
  (三)工資分?jǐn)?/div>
  工資分?jǐn)偸侵笇Ξ?dāng)月發(fā)生的工資費用進(jìn)行工資總額的計算、分配及各種經(jīng)費的計提,并自動生成轉(zhuǎn)賬憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。工資費用分?jǐn)傢椖恳话惆☉?yīng)付工資、應(yīng)付福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、各類保險等。
  (四)生成記賬憑證
  根據(jù)工資費用分?jǐn)偟慕Y(jié)果及設(shè)置的借貸科目,生成記賬憑證并傳遞到賬務(wù)處理模塊。
  三、工資管理模塊期末處理
  (一)期末結(jié)賬
  在當(dāng)期工資數(shù)據(jù)處理完畢后,需要通過期末結(jié)賬功能進(jìn)入下一個期間。系統(tǒng)可以對不同的工資類別分別進(jìn)行期末結(jié)賬。
  (二)工資表的查詢輸出
  工資數(shù)據(jù)處理結(jié)果最終通過工資報表的形式反映,工資管理模塊提供了主要的工資報表,報表的格式由會計軟件提供,如果對報表提供的固定格式不滿意,用戶也可以自行設(shè)計。
  1.工資表
  工資表主要用于對本月工資發(fā)放和統(tǒng)計,包括工資發(fā)放表、工資匯總表等。用戶可以對系統(tǒng)提供的工資表進(jìn)行修改,使報表格式更符合企業(yè)的需要。
  2.工資分析表
  工資分析表是以工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對按部門、人員等方式分類的工資數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和比較,產(chǎn)生各種分析表,供決策人員使用。
  第六節(jié) 應(yīng)收管理模塊的應(yīng)用
  一、應(yīng)收管理模塊初始化工作
  (一)控制參數(shù)和基礎(chǔ)信息的設(shè)置
  1.控制參數(shù)的設(shè)置
  (1)基本信息的設(shè)置
  主要包括企業(yè)名稱、銀行賬號、啟用年份與會計期間設(shè)置。
  (2)壞賬處理方式設(shè)置
  企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期估計壞賬損失,計提壞賬準(zhǔn)備,當(dāng)某一應(yīng)收款項全部確認(rèn)為壞賬時,應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準(zhǔn)備,同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收款項金額。
  在賬套使用過程中,如果當(dāng)年已經(jīng)計提過壞賬準(zhǔn)備,則壞賬處理方式這一參數(shù)不能更改;如確需更改的,只能在下一年修改。
  (3)應(yīng)收款核銷方式的設(shè)置
  應(yīng)收款核銷是確定收款與銷售發(fā)票、應(yīng)收單據(jù)之間對應(yīng)關(guān)系的操作,即指明每一次收款是哪幾筆銷售業(yè)務(wù)款項。應(yīng)收管理模塊一般提供按單據(jù)、按存貨等核銷方式。
  (4)規(guī)則選項
  應(yīng)收管理模塊的規(guī)則選項一般包括:核銷是否自動生成憑證、預(yù)收沖應(yīng)收是否生成轉(zhuǎn)賬憑證等。
  2.基礎(chǔ)信息的設(shè)置
  (1)設(shè)置會計科目
  設(shè)置會計科目是指定義應(yīng)收管理模塊憑證制單所需的基本科目。
  (2)設(shè)置對應(yīng)科目的結(jié)算方式
  設(shè)置對應(yīng)科目的結(jié)算方式即設(shè)置對應(yīng)科目的收款方式,主要包括現(xiàn)金、支票、匯票等。
  (3)設(shè)置賬齡區(qū)間
  設(shè)置賬齡區(qū)間是指為進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析,根據(jù)欠款時間,將應(yīng)收賬款劃分為若干等級,以便掌握客戶欠款時間的長短。
  (二)期初余額錄入
  初次使用應(yīng)收管理模塊時,要將系統(tǒng)啟用前未處理完的所有客戶的應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng),以便以后的核銷處理。一般包括初始單據(jù)、初始票據(jù)、初始壞賬的錄入。
  當(dāng)?shù)诙甓忍幚頃r,應(yīng)收管理模塊自動將上年未處理完的單據(jù)轉(zhuǎn)為下一年的期初余額。
  二、應(yīng)收管理模塊日常處理
  (一)應(yīng)收處理
  1.單據(jù)處理
  (1)應(yīng)收單據(jù)處理
  企業(yè)的應(yīng)收款來源于銷售發(fā)票(包括專用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應(yīng)收單。如果應(yīng)收管理模塊與銷售管理模塊同時使用,則銷售發(fā)票必須在銷售管理模塊中填制,并在審核后自動傳遞給應(yīng)收管理模塊,在應(yīng)收管理模塊中只需錄入未計入銷售貨款和稅款的其他應(yīng)收單數(shù)據(jù)(如代墊款項、運輸裝卸費、違約金等);企業(yè)如果不使用銷售管理模塊,則全部業(yè)務(wù)單據(jù)都必須在應(yīng)收管理模塊中錄入。
  應(yīng)收管理模塊具有銷售發(fā)票與其他應(yīng)收單的新增、修改、刪除、查詢、預(yù)覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。
  (2)收款單據(jù)處理
  收款單據(jù)用來記錄企業(yè)收到的客戶款項。收款單據(jù)處理主要是對收款單和預(yù)收單進(jìn)行新增、修改、刪除等操作。
  (3)單據(jù)核銷
  單據(jù)核銷主要用于建立收款與應(yīng)收款的核銷記錄,加強(qiáng)往來款項的管理,同時核銷日期也是賬齡分析的重要依據(jù)。
  2.轉(zhuǎn)賬處理
  (1)應(yīng)收沖應(yīng)收
  應(yīng)收沖應(yīng)收是指將一家客戶的應(yīng)收款轉(zhuǎn)到另一家客戶中。通過將應(yīng)收款業(yè)務(wù)在客戶之間轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出,實現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整,解決應(yīng)收款業(yè)務(wù)在不同客戶間入錯戶和合并戶等問題。
  (2)預(yù)收沖應(yīng)收
  預(yù)收沖應(yīng)收用于處理客戶的預(yù)收款和該客戶應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。
  (3)應(yīng)收沖應(yīng)付
  應(yīng)收沖應(yīng)付是指用某客戶的應(yīng)收款沖抵某供應(yīng)商的應(yīng)付款項。通過應(yīng)收沖應(yīng)付,將應(yīng)收款業(yè)務(wù)在客戶和供應(yīng)商之間進(jìn)行轉(zhuǎn)賬,實現(xiàn)應(yīng)收業(yè)務(wù)的調(diào)整,解決應(yīng)收債權(quán)與應(yīng)付債務(wù)的沖抵。
  (二)票據(jù)管理
  票據(jù)管理用來管理企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。對應(yīng)收票據(jù)的處理主要是對應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行新增、修改、刪除及收款、退票、背書、貼現(xiàn)等操作。
  (三)壞賬處理
  1.壞賬準(zhǔn)備計提
  壞賬準(zhǔn)備計提是系統(tǒng)根據(jù)用戶在初始設(shè)置中選擇的壞賬準(zhǔn)備計提方法,自動計算壞賬準(zhǔn)備金額,并按用戶設(shè)置的壞賬準(zhǔn)備科目,自動生成一張計提壞賬的記賬憑證。
  2.壞賬發(fā)生
  用戶選定壞賬單據(jù)并輸入壞賬發(fā)生的原因、金額后,系統(tǒng)將根據(jù)客戶單位、單據(jù)類型查找業(yè)務(wù)單據(jù),對所選的單據(jù)進(jìn)行壞賬處理,并自動生成一張壞賬損失的記賬憑證。
  3.壞賬收回
  壞賬收回是指已確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款又被收回。一般處理方法是:當(dāng)收回一筆壞賬時,先填制一張收款單,其金額即為收回壞賬的金額;然后根據(jù)客戶代碼查找并選擇相應(yīng)的壞賬記錄,系統(tǒng)自動生成相應(yīng)的壞賬收回記賬憑證。
  (四)生成記賬憑證
  應(yīng)收管理模塊為每一種類型的收款業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的記賬憑證,并將憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。
  三、應(yīng)收管理模塊期末處理
  (一)期末結(jié)賬
  當(dāng)月業(yè)務(wù)全部處理完畢,在銷售管理模塊月末結(jié)賬的前提下,可執(zhí)行應(yīng)收管理模塊的月末結(jié)賬功能。
  (二)應(yīng)收賬款查詢
  應(yīng)收賬款查詢包括單據(jù)查詢和賬表查詢。單據(jù)查詢主要是對銷售發(fā)票和收款單等單據(jù)的查詢;賬表查詢主要是對往來總賬、往來明細(xì)賬、往來余額表的查詢,以及總賬、明細(xì)賬、單據(jù)之間的聯(lián)查。
  (三)應(yīng)收賬齡分析
  賬齡分析主要是用來對未核銷的往來賬余額、賬齡進(jìn)行分析,及時發(fā)現(xiàn)問題,加強(qiáng)對往來款項動態(tài)的監(jiān)督管理。
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  • 追索權(quán)只存在出票人,背書人和承兌人之間嗎?可否解釋下?

    還是說付款人都不在追索權(quán)的范圍內(nèi)?追索權(quán)只存在出票人,背書人和承兌人之間?麻煩老師了比較混亂

  • 注冊會計師為什么只評價內(nèi)部證據(jù)無法保證預(yù)期的精確度?

    請問第三點怎么理解?為什么只評價內(nèi)部證據(jù)無法保證預(yù)期的精確度?我看審計證據(jù)那里也沒有明確說到底如何才能保證預(yù)期值的精確度,只說了幾個考慮因素,難道所有因素都要考慮完了才能保證精確度嗎?

  • 不是應(yīng)該在解鎖日把過渡科目(其他資本公積)結(jié)平嗎?

    請問老師,課件中達(dá)到解鎖條件時有一筆借:資本公積-其他資本公積,貸:資本公積-股本溢價的分錄,講義上有而視頻中卻沒有,但是后邊那道例題中又出現(xiàn)了,為什么視頻中的講義沒有了呢?不是應(yīng)該在解鎖日把過渡科目(其他資本公積)結(jié)平嗎,就像后邊那道例題一樣。到底應(yīng)該是怎么做呢?