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　　第二節(jié) 預(yù)測(cè)與年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)
　　一、預(yù)測(cè)技術(shù)
　　企業(yè)要做好未來(lái)的規(guī)劃工作，正確確定年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（如下個(gè)年度的銷售額等），就必須對(duì)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)狀況、市場(chǎng)環(huán)境、需求變化等進(jìn)行分析、預(yù)測(cè)和判斷，管理者必須掌握一些定量的預(yù)測(cè)技術(shù)和分析方法。
　?。ㄒ唬┗貧w分析
　　回歸分析用于研究一個(gè)因變量（y）對(duì)另一個(gè)或多個(gè)解釋變量（X或X1，X2…Xn。）的依賴關(guān)系，可以通過(guò)后者（在重復(fù)抽樣中）的已知或設(shè)定值，去估計(jì)和（或）預(yù)測(cè)前者的（總體）均值。
　　回歸分析分為雙變量回歸分析和多元回歸分析。在雙變量回歸分析中，因變量（y）依賴的只有*10的一個(gè)解釋變量（x）。在多元回歸分析中，包括多個(gè)解釋變量（X1，X2…Xn）。
　?。ǘr(shí)問(wèn)序列分析
　　時(shí)間序列是一段時(shí)問(wèn)間隔內(nèi)所記錄的一連串變量的數(shù)值。
　?。ㄈ┲笖?shù)平滑法
　　指數(shù)平滑法，實(shí)質(zhì)上是一種加權(quán)平均法，是以事先確定的平滑指數(shù)a及（1一a）作為權(quán)重進(jìn)行加權(quán)計(jì)算計(jì)算。公式如下：
　　Ft+1= aYt十（1一a） Ft
　　其中：t一當(dāng)前期間，F(xiàn)t+1一第t+l期間的預(yù)測(cè)值，Yt一第t期間的實(shí)際值， Ft一第t期間預(yù)測(cè)值，a一平滑指數(shù)
　?。ㄋ模W(xué)習(xí)曲線模型
　　學(xué)習(xí)曲線理論（1earning curve theory）認(rèn)為當(dāng)人們從事一項(xiàng)新的任務(wù)、過(guò)程 和活動(dòng)時(shí)，在最初不可能立刻實(shí)現(xiàn)效率的*5化。隨著任務(wù)的不斷重復(fù)，人們的 經(jīng)驗(yàn)和自信逐漸增加，最終會(huì)導(dǎo)致更高效和快速的生產(chǎn)，單位產(chǎn)品生產(chǎn)所用時(shí)間 會(huì)逐漸減少。但不會(huì)無(wú)休止地減少，學(xué)習(xí)過(guò)程最終會(huì)停止，從此效率無(wú)法繼續(xù)提升，停留在一個(gè)穩(wěn)定狀態(tài)。
　　學(xué)習(xí)曲線模型的計(jì)算公式為：
　　Y= axb =ax㏒LR/㏒2
　　其中：a為首件產(chǎn)品手工工時(shí)；
　　x為到目前為止總產(chǎn)量；
　　LR為學(xué)習(xí)曲線率（如80%、90%或75%）；
　　y為累計(jì)平均時(shí)間。
　　. （五）期望值分析
　　期望值法針對(duì)不同情況分配對(duì)應(yīng)的概率（最可能的，最差的和*4的），推 導(dǎo)出結(jié)果的預(yù)期值。其計(jì)算公式如下：
　　期望值=∑事件結(jié)果×結(jié)果對(duì)應(yīng)的概率
　?。┟舾行苑治?/div>
　　敏感性分析是一種假設(shè)分析，通過(guò)改變某個(gè)具體的變量來(lái)確定結(jié)果對(duì)該項(xiàng)變量變動(dòng)的敏感程度。敏感性分析可以幫助決策者確定哪些變量對(duì)a1方案的影響至關(guān)重要，是企業(yè)利潤(rùn)預(yù)測(cè)和規(guī)劃中經(jīng)常使用的一種方法。
　　如果某個(gè)變量的微小變化將導(dǎo)致結(jié)果發(fā)生重大改變，則表明結(jié)果對(duì)該變量敏感；如果某個(gè)變量的顯著變化不能導(dǎo)致結(jié)果發(fā)生重大改變，則表明結(jié)果對(duì)該變量不敏感。
　?。ㄆ撸┟商乜迥M分析
　　蒙特卡洛模擬是一種將敏感性和輸入變量概率相結(jié)合的方法，首先必須確定各關(guān)鍵變量的概率分布，根據(jù)選出的隨機(jī)數(shù)給每個(gè)變量賦值，每個(gè)變量確定以后，計(jì)算機(jī)即可產(chǎn)生一組相應(yīng)結(jié)果，對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行窮舉模擬仿真。
　　二、目標(biāo)利潤(rùn)的規(guī)劃方法
　　目標(biāo)利潤(rùn)規(guī)劃是對(duì)企業(yè)未來(lái)預(yù)算期的目標(biāo)利潤(rùn)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃和控制，并掌握其影響因素及變化規(guī)律，為管理者提供決策信息的一系列管理活動(dòng)。
　?。ㄒ唬┍玖坷治龇?/div>
　　本量利分析法，也稱為盈虧平衡分析法，基于邊際成本法，用來(lái)研究成本、產(chǎn)銷量和利潤(rùn)三者相互關(guān)系，通過(guò)如下公式和盈虧平衡圖來(lái)確定目標(biāo)利潤(rùn)。
　　目標(biāo)利潤(rùn)= 目標(biāo)邊際貢獻(xiàn)一固定成本費(fèi)用
　　= 預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售量x單位邊際貢獻(xiàn)一固定成本費(fèi)用
　　= 預(yù)計(jì)產(chǎn)品產(chǎn)銷量x（單位產(chǎn)品售價(jià)一單位產(chǎn)品變動(dòng)成本）一固定成本費(fèi)用
　　（二）比例預(yù)算法
　　比例預(yù)算法是通過(guò)利潤(rùn)指標(biāo)與其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比例關(guān)系來(lái)確定目標(biāo)利潤(rùn)的方法。銷售利潤(rùn)率、成本利潤(rùn)率、投資報(bào)酬率等財(cái)務(wù)指標(biāo)均可用于測(cè)定企業(yè)的目標(biāo)利潤(rùn)。
　?。ㄈ├麧?rùn)增長(zhǎng)率法
　　利潤(rùn)增長(zhǎng)率法是根據(jù)上期實(shí)際利潤(rùn)總額和過(guò)去連續(xù)若干期間的幾何平均利潤(rùn)增長(zhǎng)率（增長(zhǎng)幅度），全面考慮影響利潤(rùn)的有關(guān)因素的預(yù)期變動(dòng)而確定企業(yè)目標(biāo)利潤(rùn)的方法。
　?。ㄋ模┥霞臃?/div>
　　上加法是企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展、不斷積累和提高股東分紅水平等需要，匡算企業(yè)凈利潤(rùn)，再倒算利潤(rùn)總額（即目標(biāo)利潤(rùn)）的方法。計(jì)算公式如下：
2015高級(jí)實(shí)務(wù)試題計(jì)算公式
　　三、確立年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的要點(diǎn)
　　企業(yè)*6管理層在確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)，需要注意以下幾點(diǎn)：與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相一致；進(jìn)行整體預(yù)測(cè)；正確選擇預(yù)測(cè)起點(diǎn)；考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍變更、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更；做好宏觀經(jīng)濟(jì)分析和行業(yè)分析工作；確認(rèn)計(jì)劃期內(nèi)重大事件；分析企業(yè)所處發(fā)展階段的特點(diǎn)；確認(rèn)指標(biāo)偏離常態(tài)的原因，修正預(yù)測(cè)結(jié)果。
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