【“行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制”相關(guān)知識(shí)點(diǎn)】
1.預(yù)算業(yè)務(wù)控制
2.收支業(yè)務(wù)控制
3.政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制
4.資產(chǎn)控制
5.建設(shè)項(xiàng)目控制
6.合同控制
【重點(diǎn)精講】:行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制
(五)建設(shè)項(xiàng)目控制
建設(shè)項(xiàng)目控制內(nèi)容見(jiàn)下表:
| 相關(guān)內(nèi)容 |
主要風(fēng)險(xiǎn) | (1)立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當(dāng)、審核審批不嚴(yán)、盲目上馬,可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)甚至導(dǎo)致項(xiàng)目失敗;違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓、堂、館、所,可能導(dǎo)致財(cái)政資金極大浪費(fèi)或者單位違紀(jì); (2)違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓、堂、館、所,可能導(dǎo)致財(cái)政資金極大浪費(fèi)或者單位違紀(jì); (3)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案不合理,概預(yù)算脫離實(shí)際,技術(shù)方案未能有效落實(shí),可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量存在隱患、投資失控以及項(xiàng)目建成后運(yùn)行成本過(guò)高等風(fēng)險(xiǎn); (4)招投標(biāo)過(guò)程中存在串通、暗箱操作或商業(yè)賄賂等舞弊行為,可能導(dǎo)致招標(biāo)工作違法違規(guī)、中標(biāo)人實(shí)際難以勝任等風(fēng)險(xiǎn); (5)項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格、工程變更頻繁,可能導(dǎo)致預(yù)算超支、投資失控、工期延誤等風(fēng)險(xiǎn); (6)建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格,價(jià)款結(jié)算不及時(shí),項(xiàng)目資金不落實(shí)、使用管理混亂,可能導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷、資金損失等風(fēng)險(xiǎn); (7)竣工驗(yàn)收不規(guī)范、最終把關(guān)不嚴(yán),可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患; (8)虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金,未經(jīng)竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì),可能導(dǎo)致竣工決算失真等風(fēng)險(xiǎn); (9)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)及檔案移交、資產(chǎn)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入賬,可能導(dǎo)致存在賬外資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。 |
關(guān)鍵控控制環(huán)節(jié)及制措施 | (1)立項(xiàng)、設(shè)計(jì)與概預(yù)算控制: ①對(duì)項(xiàng)目建議和可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定,確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定,嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。 ②擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位,并簽訂合同; ③建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制,項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)方案、概預(yù)算等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核,出具評(píng)審意見(jiàn); (2)招標(biāo)控制:依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作; (3)工程價(jià)款支付控制:按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用; (4)工程變更控制:經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的*6限額,未經(jīng)批準(zhǔn),不得調(diào)整和突破。如需調(diào)整投資概算,應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn); (5)項(xiàng)目記錄控制:加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理; (6)竣工驗(yàn)收控制:按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算 |
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