【“行政事業(yè)單位業(yè)務層面內部控制”相關知識點】
1.預算業(yè)務控制
2.收支業(yè)務控制
3.政府采購業(yè)務控制
4.資產控制
5.建設項目控制
6.合同控制
【重點精講】：行政事業(yè)單位業(yè)務層面內部控制
（六）合同控制
1.合同管理的主要風險
（1）未明確合同訂立的范圍和條件，對應簽訂合同的經濟活動未簽訂合同，或者違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同，可能導致單位經濟利益受損的風險；
（2）故意將需要招標管理或需要較高級別領導審批的重大合同拆分成標的金額較小的若干不重要的合同，規(guī)避國家有關規(guī)定，導致經濟活動違法違規(guī)的風險；
（3）對合同對方的資格審核不嚴格，對方當事人不具有相應的能力和資質，可能導致合同無效或單位經濟利益受損的風險；
（4）對技術性強或法律關系復雜的經濟事項，未組織熟悉技術、法律和財會知識的人員參與談判等相關工作，對合同條款、格式審核不嚴，可能使單位面臨訴訟或經濟利益受損的風險；
（5）未明確授權審批和簽署權限，合同專用章保管不嚴，可能發(fā)生未經授權或者超越權限對外訂立合同的風險；
（6）合同生效后，對合同條款未明確約定的事項沒有及時協(xié)議補充，可能導致合同無法正常履行的風險；
（7）未按合同約定履行合同，可能導致單位經濟利益受損或面臨訴訟的風險；
（8）對合同履行缺乏有效監(jiān)控，未能及時發(fā)現(xiàn)問題或者采取有效措施彌補損失，可能導致單位經濟利益受損的風險；
（9）未按規(guī)定的程序辦理合同變更、解除等，可能導致單位經濟利益受損的風險；
（10）合同及相關資料的登記、流轉和保管不善，合同及相關資料丟失，可能導致影響合同正常履行、產生合同糾紛的風險；
（11）合同涉及的國家機密、工作機密或商業(yè)秘密泄露，可能導致單位或國家利益受損的風險；
（12）合同糾紛處理不當，可能導致單位利益、信譽和形象受損的風險。
合同管理關鍵控制環(huán)節(jié)及措施
| 相關內容 |
關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施 | （1）合同訂立控制：明確合同訂立的范圍和條件，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同； |
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