基金托管費(fèi)的定義與會(huì)計(jì)核算
小編從高頓網(wǎng)校的基金從業(yè)資格考試網(wǎng)絡(luò)課程中得知:基金托管費(fèi),是指基金托管人為保管和處置基金資產(chǎn)而向基金收取的費(fèi)用。比如銀行為保管、處置基金信托財(cái)產(chǎn)而提取的費(fèi)用。托管費(fèi)通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例提取,目前通常為0.25%,逐日累計(jì)計(jì)提,按月支付給托管人。此費(fèi)用也是從基金資產(chǎn)中支付,不須另向投資者收取。
托管費(fèi)通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例提取,逐日計(jì)算并累計(jì),至每月末時(shí)支付給托管人,此費(fèi)用也是從基金資產(chǎn)中支付,不須另向投資者收取。
基金的托管費(fèi)計(jì)入固定成本?;鹜泄苜M(fèi)收取的比例與基金規(guī)模和所在地區(qū)有一定關(guān)系,托管費(fèi)收入與托管規(guī)模成正比。在一些國(guó)家和地區(qū),托管人也通過提供績(jī)效評(píng)估、會(huì)計(jì)核算等增值性服務(wù)來(lái)擴(kuò)大收入來(lái)源。托管費(fèi)從基金資產(chǎn)中提取,費(fèi)率也會(huì)因基金種類不同而異。新興市場(chǎng)國(guó)家和地區(qū)的托管費(fèi)收取比例相對(duì)要高。托管費(fèi)年費(fèi)率國(guó)際上通常為0.2%左右。目前,我國(guó)封閉式基金按照0.25%的比例計(jì)提基金托管費(fèi),開放式基金根據(jù)基金合同的規(guī)定比例計(jì)提,通常低于0.25%;股票型基金的托管費(fèi)率要高于債券型基金及貨幣市場(chǎng)基金的托管費(fèi)率。我國(guó)規(guī)定,基金托管人可磋商酌情調(diào)低基金托管費(fèi),經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后公告,無(wú)需因此召開基金持有人大會(huì)。
必須指出的是,基金管理費(fèi)和托管費(fèi)是管理人和托管人為基金提供服務(wù)而收取的報(bào)酬,是管理人和托管人的業(yè)務(wù)收入。管理費(fèi)和托管費(fèi)費(fèi)率一般須經(jīng)基金監(jiān)管部門認(rèn)可后在基金契約或基金公司章程中訂明,不得任意更改。基金管理人和托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金資產(chǎn)的損失,以及處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用、不得列入基金管理費(fèi)和托管費(fèi)。
基金托管費(fèi)的會(huì)計(jì)核算:
一、本科目核算按基金契約和招募說(shuō)明書的規(guī)定計(jì)提的基金托管費(fèi)。
二、基金托管費(fèi)的核算原則:
基金托管費(fèi)應(yīng)按照基金契約和招募說(shuō)明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,并按計(jì)提的金額入賬。
三、基金托管費(fèi)的賬務(wù)處理:
計(jì)提基金托管費(fèi)時(shí),借記本科目,貸記"應(yīng)付托管費(fèi)"科目;支付基金托管費(fèi)時(shí),借記"應(yīng)付托管費(fèi)"科目,貸記"銀行存款"科目。
四、期末,應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入"本期收益"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
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