第五章所得稅制度

　　1【.多選題】關于固定資產(chǎn)折舊的說法不正確的有()。
　　A.固定資產(chǎn)按直線法計算的折舊，準予扣除
　　B.企業(yè)應當于固定資產(chǎn)投入使用的月份起計算折舊
　　C.停止使用的固定資產(chǎn)在停止使用的當月起停止計算折舊
　　D.固定資產(chǎn)的預計凈殘值確定后，五年內(nèi)不得變更
　　E.電子設備計算折舊的最低年限為5年
　　參考答案：BCDE
　　正確率：07.69%
　　參考解析：
　　本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理。選項B錯誤，企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊。選項C錯誤，停止使用的固定資產(chǎn)應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。選項D錯誤，固定資產(chǎn)的凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。選項E錯誤，電子設備計算折舊的最低年限為3年。
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　　2【.多選題】下列企業(yè)支出項目中，不準在所得稅稅前扣除的有()。
　　A.被沒收財物的損失
　　B.贊助支出
　　C.企業(yè)間支付的管理費用
　　D.所得稅稅費
　　E.按規(guī)定標準列支的廣告費
　　參考答案：ABCD
　　正確率：09.09%
　　參考解析：
　　本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項目。選項ABCD均禁止在稅前扣除。選項E，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅收主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
　　3【.多選題】要列入固定資產(chǎn)的大修理支出，應同時符合的條件有()。
　　A.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上
　　B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)原值20%以上
　　C.經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途
　　D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上
　　E.修理支出達到取得固定資產(chǎn)原值50%以上
　　參考答案：AD
　　正確率：18.18%
　　參考解析：
　　本題考查企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務處理。固定資產(chǎn)的大修理支出，是指修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上，且修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上的支出。
　　4【.多選題】下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述正確的有()。
　　A.從事林產(chǎn)品采集的企業(yè)免征企業(yè)所得稅
　　B.從事牲畜、家禽飼養(yǎng)的企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅
　　C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護項目的所得免征企業(yè)所得稅
　　D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅
　　E.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得免征企業(yè)所得稅
　　參考答案：ADE
　　正確率：20.00%
　　參考解析：
　　本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項B錯誤，從事牲畜、家禽飼養(yǎng)的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。選項C錯誤，企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅，即“三免三減半”。
　　5【.多選題】企業(yè)以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的，關于其企業(yè)所得稅處理的說法，正確的有()。
　　A.企業(yè)既可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策
　　B.選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行的，減半征收企業(yè)所得稅
　　C.選擇遞延納稅政策的，經(jīng)主管稅務機關批準，投資入股當期可暫不納稅。允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時納稅
　　D.選擇遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時納稅的，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入計算繳納所得稅
　　E.技術成果投資入股是納稅人將技術成果所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票(權(quán))的行為
　　參考答案：AE
　　正確率：21.05%
　　參考解析：
　　本題考查企業(yè)重組的稅務處理。企業(yè)以技術成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的，企業(yè)既可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策。選擇技術成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務機關備案，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

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