2023年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收專業(yè)完整版真題準(zhǔn)備好啦，3道案例分析題，1題論述題，趕緊來(lái)實(shí)戰(zhàn)一下吧！
2023年高級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收真題
　　2023年《高級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)務(wù)（財(cái)政稅收）》考生回憶試題
　　一、案例分析題（共3道，第一道20分，第二道25分，第三道25分）
　　（一）
　　省以下財(cái)政體制改革，2022年國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)省以下財(cái)政體制改革工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕20號(hào)），明確省以下財(cái)政體制改革的方向。
　　1.簡(jiǎn)述政府間事權(quán)劃分的外部性原則、信息復(fù)雜性原則和激勵(lì)相容原則的內(nèi)涵。
　　2.《指導(dǎo)意見(jiàn)》如何清晰界定省以下財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任。
　　（二）
　　某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)電動(dòng)小汽車和A、B型燃油小汽車，A型燃油小汽車的消費(fèi)稅稅率是5%，B型燃油小汽車的消費(fèi)稅稅率是3%。2022年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
　?。?）銷售100輛電動(dòng)小汽車，不含稅銷售價(jià)格為18萬(wàn)元每輛，款項(xiàng)已收訖。銷售80輛A型燃油小汽車，不含稅銷售價(jià)格28萬(wàn)元每輛，款項(xiàng)已收訖。
　?。?）8月以托收承付的方式銷售B型小燃油小汽車100輛給商貿(mào)公司，月底托收手續(xù)未辦妥。以分期收款方式銷售B型燃油小汽車200輛，合同約定八月份應(yīng)當(dāng)收到合同價(jià)款的五分之一，但是對(duì)方由于資金困難，未收到款項(xiàng)。
　?。?）將自產(chǎn)的A型燃油小汽車10輛無(wú)償贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，A型燃油小汽車同期不含稅銷售價(jià)格是28萬(wàn)元每輛，成本是15萬(wàn)元每輛，企業(yè)會(huì)計(jì)分錄如下：
　　借：營(yíng)業(yè)外支出1500000
　　貸：庫(kù)存商品1500000
　?。?）該企業(yè)擁有3棟廠房，每棟原值是1000萬(wàn)元，其中一棟用于出租，不含稅年租金100萬(wàn)元。該企業(yè)所在地區(qū)房產(chǎn)稅扣除率為30%。
　　（5）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明的金額是200萬(wàn)元，稅額是26萬(wàn)元，已計(jì)提折舊20萬(wàn)元，假設(shè)凈殘值為零。于12月份轉(zhuǎn)給職工食堂使用。
　　1.計(jì)算（1）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
　　2.說(shuō)明（2）銷售貨物是否應(yīng)于8月份繳納增值稅，并說(shuō)明理由。
　　3.計(jì)算（3）應(yīng)調(diào)增的增值稅銷項(xiàng)稅額和補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額。
　　4.計(jì)算（4）應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅稅額。
　　5.計(jì)算（5）需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
　　（三）
　　甲服裝廠為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2022年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1000萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元。銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元，管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，可扣除的稅金800萬(wàn)元。企業(yè)自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)5000萬(wàn)元。2023年交由某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
　?。?）實(shí)發(fā)職工工資1000萬(wàn)元，已計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用中。職工福利費(fèi)150萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，并取得相關(guān)專用憑證。職工教育經(jīng)費(fèi)70萬(wàn)元。替員工繳納個(gè)人所得稅3萬(wàn)元，已在管理費(fèi)用中列支。
　?。?）廣告費(fèi)2000萬(wàn)元。
　　（3）營(yíng)業(yè)外支出中，支付違約金10萬(wàn)元，環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元。
　?。?）該廠占地10萬(wàn)平方米，其中辦公樓占地2萬(wàn)平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地2萬(wàn)平方米，附屬的幼兒園用地1萬(wàn)平方米，未計(jì)提繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。已知該企業(yè)所在地的城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米1元。
　　除上述業(yè)務(wù)外，無(wú)其他調(diào)整項(xiàng)目，各扣除項(xiàng)目均已取得了合法有效的憑證。
　　1.計(jì)算（1）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
　　2.計(jì)算（2）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
　　3.計(jì)算（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
　　4.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
　　5.計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
　　二、論述題（共1道，30分）
　　近年來(lái)，我國(guó)在建設(shè)新時(shí)代社會(huì)主義事業(yè)中強(qiáng)調(diào)共同富裕的目標(biāo)。二十大提出加大稅收、社會(huì)保障、轉(zhuǎn)移性支付等的調(diào)節(jié)力度。完善個(gè)人所得稅，規(guī)范收入分配制度，規(guī)范增長(zhǎng)機(jī)制。保護(hù)合法收入，調(diào)節(jié)過(guò)高收入，取締非法收入，深化收入分配制度，促進(jìn)共同富裕。
　　簡(jiǎn)述稅收、社會(huì)保障、政府間轉(zhuǎn)移支付的概念和作用。結(jié)合我國(guó)的具體情況，論述我國(guó)如何利用上述手段實(shí)現(xiàn)共同富裕。
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