老板出口要退稅，會(huì)計(jì)分錄該如何做？
出口退稅退的是什么？增值稅和消費(fèi)稅。大家應(yīng)該都知道，增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，在整個(gè)生產(chǎn)過程中的每個(gè)環(huán)節(jié)對(duì)增值部分進(jìn)行征收，如何算出增值部分的稅，其實(shí)就是用銷項(xiàng)稅額去減進(jìn)項(xiàng)稅額。但是，增值稅與消費(fèi)稅在我國(guó)對(duì)出口行業(yè)實(shí)行零稅率，出口的企業(yè)這下子就沒有銷項(xiàng)稅額了，怎么辦？沒關(guān)系，國(guó)家考慮到了，國(guó)家給你把你交的稅退回來(lái)！出口退稅，退的是進(jìn)料時(shí)繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（消費(fèi)稅）以及生產(chǎn)進(jìn)料加工物品過程中國(guó)內(nèi)采購(gòu)物資所負(fù)擔(dān)的增值稅（消費(fèi)稅）！
出口退稅會(huì)計(jì)分錄
出口退稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？
1.購(gòu)進(jìn)時(shí)：
借：商品采購(gòu)1000000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170000
貸：銀行存款1170000
2.商品驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)：
借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品1000000
貸：商品采購(gòu)1000000
3.出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)：
借：應(yīng)收外匯賬款1230000
貸：商品銷售收入——出口銷售收入1230000
4.結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本：
借：商品銷售成本1000000
貸：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品1000000
5.申報(bào)出口退稅時(shí)：
本環(huán)節(jié)應(yīng)退增值稅額＝150×8.2×9％×1000＝110700（元）；
轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－110700＝59300（元）；
本環(huán)節(jié)應(yīng)退消費(fèi)稅額＝1000000×8％＝80000（元）。
6.應(yīng)退的增值稅財(cái)務(wù)處理：
借：應(yīng)收出口退稅（增值稅）110700
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）110700
7.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)：
借：商品銷售成本59300
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）59300
8.收到增值稅退稅款時(shí)：
借：銀行存款110700
貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）110700
9.應(yīng)退的消費(fèi)稅財(cái)務(wù)處理：
借：應(yīng)收出口退稅——消費(fèi)稅80000
貸：商品銷售成本80000
10.收到消費(fèi)稅稅款時(shí)：
借：銀行存款80000
貸：應(yīng)收出口退稅——消費(fèi)稅80000
今天關(guān)于【老板出口要退稅，會(huì)計(jì)分錄該如何做？】就先討論到這里！本文由高頓教育整理發(fā)布，高頓教育擁有十多年培訓(xùn)教輔經(jīng)驗(yàn)，學(xué)員遍布國(guó)內(nèi)外。成立至今，為百萬(wàn)學(xué)員提供了學(xué)習(xí)、求職、創(chuàng)業(yè)、職業(yè)晉升、人脈拓展的機(jī)會(huì)和舞臺(tái)。尋答案，探真理，盡在高頓教育！