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2024會計專碩考研核心考點：利率風(fēng)險
　　一、利率風(fēng)險的概念
　　利率風(fēng)險是市場利率的變動對商業(yè)銀行的資產(chǎn)收益和負(fù)債成本帶來的不利影響。衡量利率風(fēng)險常用的比率是利率風(fēng)險比率。
　　二、利率風(fēng)險的計算公式
　　利率風(fēng)險比率=利率敏感性資產(chǎn)/利率敏感性負(fù)債
　　上式中，利率敏感性資產(chǎn)指市場利率變化時利息收入也相應(yīng)變化的資產(chǎn)，如可變利率貸款;利率敏感性負(fù)債指市場利率變化時利息支出也相應(yīng)變化的負(fù)債。
　　三、利率風(fēng)險比率的說明分析
　　利率風(fēng)險比率等于1，表明利率敏感性資產(chǎn)等于利率敏感性負(fù)債，利率風(fēng)險為零。該比率大于1，表明利率敏感性資產(chǎn)大于利率敏感性負(fù)債，敏感性缺口為正缺口。預(yù)期利率上升，利率收入將大于利息支出，銀行收益增加;反之，預(yù)期利率下降，則利差減少，銀行利率風(fēng)險加大。
　　該比率小于1，則敏感性缺口為負(fù)缺口。預(yù)期利率上升，利息收入小于利息支出，銀行收益減少。預(yù)期利率下降，則銀行獲益。
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