短短兩個月時間，新疆伊犁國稅局稽查局查結(jié)一起近5億元的虛開增值稅專用發(fā)票案，揭穿伊寧市某公司冒用佛山某進(jìn)出口企業(yè)身份的事實。
來自“李逵”的感謝電話
“我們這些‘李逵’被‘李鬼’害得快倒閉了，是你們救了我們，太謝謝了!”電話那一端，廣東佛山某進(jìn)出口企業(yè)負(fù)責(zé)人張先生，向新疆伊犁國稅局稽查局負(fù)責(zé)人激動地表達(dá)謝意。
原來，因海關(guān)完稅憑證，即海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書被他人冒用，致使張先生的企業(yè)無法抵扣增值稅進(jìn)項稅，稅負(fù)在短期內(nèi)激增，企業(yè)資金運轉(zhuǎn)困難。就在這時，伊犁國稅局稽查局利用短短兩個月時間，查結(jié)一起近5億元的虛開增值稅專用發(fā)票案，揭穿了伊寧市博顯商貿(mào)公司(以下簡稱博顯公司)這個冒用佛山市某進(jìn)出口企業(yè)身份的“李鬼”，幫助一批進(jìn)出口企業(yè)恢復(fù)了正常經(jīng)營。
近日，記者從伊犁國稅局了解了博顯公司套用異地進(jìn)口企業(yè)海關(guān)專用繳款書電子信息，虛構(gòu)進(jìn)口業(yè)務(wù)，虛抵增值稅進(jìn)項稅額，進(jìn)而大肆虛開增值稅專用發(fā)票非法牟利的犯罪始末。
成立3個月銷售額逾億元
疑點初現(xiàn)于2015年9月，伊犁國稅局稽查局分析博顯公司的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果發(fā)現(xiàn)，其比對相符率僅為44%，當(dāng)月比對重號票的比例高達(dá)56%，且跨月比對重號票不斷出現(xiàn)。
數(shù)據(jù)顯示，博顯公司成立于2015年5月，在成立不足3個月的時間內(nèi)，該公司銷售額猛增，已申報銷售收入15577.98萬元。
稅務(wù)人員進(jìn)一步核實發(fā)現(xiàn)，博顯公司海關(guān)專用繳款書的報關(guān)地和貨物銷售地為廣州、深圳等東南沿海地區(qū)。注冊地和經(jīng)營地，一個位于西北，一個遠(yuǎn)在東南，相隔上萬里，貨物的購進(jìn)和銷售“兩頭在外”。職業(yè)敏感告訴稅務(wù)人員，博顯公司存在虛開增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑。伊犁國稅局稽查局立即抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干展開核查。
想注銷?先提供財務(wù)資料清算
趕到博顯公司的注冊經(jīng)營地址時，稅務(wù)人員發(fā)現(xiàn)，該公司已是門鎖緊閉，人去樓空。稅務(wù)人員嘗試撥打該公司在稅務(wù)登記時留存的財務(wù)人員電話。電話雖然接通了，但對方支支吾吾，不肯露面，拒絕提供賬務(wù)資料。
檢查該如何繼續(xù)?稅務(wù)人員經(jīng)過討論分析，決定“引蛇出洞”。他們抓住該公司迫切想注銷的投機心理，再次與企業(yè)財務(wù)人員接洽。電話中，稅務(wù)人員輕描淡寫，只是強調(diào)注銷需要清算，終于使企業(yè)財務(wù)人員放松警惕，提供了一些財務(wù)資料應(yīng)付稅務(wù)機關(guān)清算。稅務(wù)人員順藤摸瓜，掌握了博顯公司的財務(wù)資料，證實其實際負(fù)責(zé)人為大黃、小黃。兩人實際控制博顯、鴻江海等6戶企業(yè)。
三路檢查人員均取得重大突破
檢查人員連夜比對整理上述6戶企業(yè)資料，發(fā)現(xiàn)其進(jìn)項抵扣憑證主要是海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，其中自行采錄提交的海關(guān)專用繳款書1769份，比對相符并抵扣的共908份，抵扣進(jìn)項稅額6897.36萬元。6戶企業(yè)自從成立以來，共申報增值稅收入41591.51萬元，繳納增值稅97.29萬元，增值稅稅負(fù)僅為0.23%。
伊犁國稅局稽查局立即與公安局、中國人民銀行伊犁支行組成聯(lián)合檢查組。兵分三路，檢查組對6戶企業(yè)發(fā)票流、貨物流、資金流同時開展內(nèi)查外調(diào)工作。一路到廣東、深圳等海關(guān)部門辨別海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書真?zhèn)?，確認(rèn)企業(yè)是否存在真實的貨物購進(jìn)行為。一路核查購貨企業(yè)資金往來信息、企業(yè)實際生產(chǎn)能力和貨物運輸、入庫、生產(chǎn)、銷售賬面記錄，確認(rèn)貨物銷售真實性。一路負(fù)責(zé)檢查賬簿、憑證和貨款支付等基礎(chǔ)資料。
經(jīng)過數(shù)天的不懈努力，三路人馬均取得重大突破。通過對5個省80余個口岸外調(diào)核實，檢查人員查實，博顯公司等6戶企業(yè)申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書為套號票，實際票面中的繳款單位無博顯公司等6戶企業(yè)信息。6戶企業(yè)報關(guān)進(jìn)口的貨物與企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票貨物不符，購銷貨物不一致。
通過對3000余條銀行記錄資金往來情況調(diào)查，檢查人員發(fā)現(xiàn)，6戶企業(yè)資金鏈閉合，有時單日一個企業(yè)“空轉(zhuǎn)”竟然高達(dá)447筆，單日交易金額1.69億元。部分企業(yè)甚至無資金流動，購進(jìn)及銷售貨物全掛往來賬，僅用銷售貨物時的應(yīng)收賬款沖抵購進(jìn)貨物的應(yīng)付賬款。
通過對賬務(wù)資料核查，檢查人員發(fā)現(xiàn)，企業(yè)賬簿上列支的50余萬元倉儲費、運輸費發(fā)票均是假發(fā)票，剩余倉儲費及運費無任何原始憑證及附件，企業(yè)并未實際發(fā)生倉儲、運輸業(yè)務(wù)。通過大量走訪證實，6戶企業(yè)注冊登記信息為虛假登記，涉案企業(yè)的法定代表人均為套取他人身份信息登記注冊。對財務(wù)人員詢問證實，賬務(wù)資料中企業(yè)員工均為虛假人員。
檢查人員還發(fā)現(xiàn)，實際控制人大黃、小黃從一開始就避免在賬務(wù)中出現(xiàn)自己的真實信息，也從未向他人透漏自己的姓名、住址和身份證等信息，凡是涉及真實身份信息的各類費用都未在賬簿中反映，如工資、機票和電話費等。兩人每次與財務(wù)人員聯(lián)系均使用不同的電話號碼，聯(lián)系后就關(guān)機。
“從他們的行為來看，大黃、小黃十分警惕，有明顯的防范檢查、反偵查意識，并表現(xiàn)出團(tuán)伙預(yù)謀、專業(yè)作案的特征。”檢查人員告訴記者。
向14個省市發(fā)出57份虛開證明
翔實的證據(jù)最終證實，博顯公司等6戶企業(yè)在沒有實物交易的情況下，虛構(gòu)業(yè)務(wù)，通過對正規(guī)海關(guān)專用繳款書“套票”操作，利用稽核比對滯后于認(rèn)證抵扣的漏洞，套錄內(nèi)地進(jìn)口企業(yè)海關(guān)專用繳款書電子信息作為增值稅進(jìn)項抵扣信息，短期內(nèi)大肆向外省企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票。
“博顯公司等6戶企業(yè)行為嚴(yán)重影響了正常經(jīng)營者佛山市某進(jìn)出口企業(yè)等一批進(jìn)出口企業(yè)的稅款抵扣，損害了國家稅收利益。”伊犁國稅局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示。
案情已然明朗，但此時6戶企業(yè)的實際負(fù)責(zé)人大黃、小黃早已銷聲匿跡。近日，伊犁國稅局稽查局依法將案件移交司法機關(guān)。并于*9時間向深圳、天津等14個省市發(fā)出57份增值稅發(fā)票虛開證明，共涉及534份增值稅專用發(fā)票，金額40892.71萬元，稅額6951.76萬元。受票企業(yè)所在地區(qū)稅務(wù)機關(guān)通過開展協(xié)查，挽回稅收損失6951.76萬元。同時，公安機關(guān)對大黃、小黃等3人實施網(wǎng)上追逃。
本文來源：中國稅務(wù)報；作者：李文