當前，利率市場化全面放開接近收官，持續(xù)擠壓銀行利潤空間。作為典型的順周期企業(yè)，商業(yè)銀行已然結(jié)束過去10年的黃金發(fā)展期，迎來銀行業(yè)發(fā)展的“新常態(tài)”。在“新常態(tài)”下，中小銀行在開展供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革中應如何借助“互聯(lián)網(wǎng)+”、利用大數(shù)據(jù)加強成本核算，向成本要效益?對此，全國會計領(lǐng)軍人才、西部某城市商業(yè)銀行支行負責人丁自明表示，越是在困難時期，財務越能體現(xiàn)出其價值。財務助推企業(yè)發(fā)展，主要通過發(fā)揮財務的職能，即如何制定與企業(yè)戰(zhàn)略匹配的財務戰(zhàn)略，如何在資源約束條件下發(fā)揮好配置資源的作用，改變過去不計成本的搶灘設點，將財務資源配置與培育企業(yè)核心競爭力結(jié)合起來，立足于企業(yè)長期發(fā)展后勁的培養(yǎng)。
中小銀行主動“觸網(wǎng)”
丁自明認為，互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展讓商業(yè)銀行不僅直面來自同行的比拼，還包括跨界的激烈競爭。這個挑戰(zhàn)是對所有銀行而言的，因此，不管是商業(yè)銀行還是民營銀行都沒有退路。當然，由于受規(guī)模效益影響，中小銀行的競爭壓力顯然更大。從各銀行近年的經(jīng)營數(shù)據(jù)看，經(jīng)濟下行的影響非常明顯。所幸的是對于經(jīng)濟發(fā)展的新常態(tài)，各中小銀行都及時調(diào)整了戰(zhàn)略，紛紛出臺了適合自己的應對策略。
“意識到互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)對銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的巨大影響，中小銀行主動適應‘互聯(lián)網(wǎng)+’、大數(shù)據(jù)趨勢。”丁自明表示，具體而言，就是通過各個業(yè)務條線的流程改造，加大加快了網(wǎng)絡銀行建設步伐，以客戶需求為出發(fā)點，在傳統(tǒng)模式和新技術(shù)模式之間保持合適比例，并積極穩(wěn)妥地向以“互聯(lián)網(wǎng)+”為代表的新渠道過渡。比如，聯(lián)合新設立的網(wǎng)上銀行，利用網(wǎng)絡公司的海量數(shù)據(jù)，開發(fā)網(wǎng)上小額貸款新模式，通過數(shù)據(jù)篩選確定放貸的額度、期限，探索中小銀行轉(zhuǎn)型的合適途徑。
由于網(wǎng)絡信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)的成熟，中小銀行普遍加快建立了業(yè)務集中處理系統(tǒng)，按照成本———收益原則把便于統(tǒng)一處理的業(yè)務和管理，盡可能由總部集約化處理，前臺精力更多放在市場營銷拓展上。
“集中模式不僅有益于降本增效，而且也有利于內(nèi)控管理。這同時也是商業(yè)銀行內(nèi)控建設適應新技術(shù)時代的迫切需要。”丁自明稱。
一戶一策化解不良貸款
在經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期，企業(yè)貸款需求減弱，不良貸款增加。中小銀行在保證企業(yè)現(xiàn)金流、降低資產(chǎn)負債率去杠桿等方面應采取哪些措施?對此，丁自明表示，由于對經(jīng)濟周期的把握及時和自身經(jīng)營理念的一貫堅守，中小銀行的風險管理是積極有效的，當前經(jīng)濟下行導致的不良貸款增加對于中小銀行而言是在預期內(nèi)的，也是風險可控的。
他認為，中小銀行在應對不良貸款增加上，并沒有采取單純的壓縮或是抽貸，而是實事求是，根據(jù)企業(yè)具體情況一戶一策，涉及多家債權(quán)銀行的，成立債權(quán)人委員會，一致行動，以時間換空間，和客戶攜手共度難關(guān)。當然，對屬于國家產(chǎn)業(yè)政策明令退出的“僵尸企業(yè)”，要以壯士斷腕的決心堅決采取措施。
不僅如此，中小銀行的CFO們還加大了對產(chǎn)業(yè)政策的研判，積極開拓新的市場，堅持服務中小企業(yè)的市場定位不動搖。“我們始終認為，社會發(fā)展生生不息，優(yōu)勝劣汰是規(guī)律。舊的落后產(chǎn)能淘汰了，新的機會并存。商業(yè)銀行需要不斷發(fā)現(xiàn)并培育自己的目標客戶。”丁自明稱。
CFO要成為管理者最主要的伙伴
面對經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型，丁自明認為，財務人員也應隨之主動轉(zhuǎn)型。銀行系統(tǒng)由于其信息技術(shù)應用水平高，業(yè)務早已進入系統(tǒng)化處理階段，因此，財務人員較早地實現(xiàn)了全程參與經(jīng)營管理的全過程，可以說角色融入早，但效果還有待提高。
目前，為了內(nèi)部經(jīng)營精細化管理的需要，銀行的財務系統(tǒng)由財務費用管理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格、資本管理等子系統(tǒng)組成，是對綜合核心業(yè)務系統(tǒng)的細化和補充，可以說，每一個產(chǎn)品品種和每一項業(yè)務流程都通過信息系統(tǒng)來進行作業(yè)和管理，由此實現(xiàn)了資產(chǎn)、負債、權(quán)益、收入、成本、費用、利潤等每一項報表項目的精細化管理，以達成全行財務戰(zhàn)略和企業(yè)戰(zhàn)略目標。丁自明表示，“可以說，管理會計工具在商業(yè)銀行的應用是充分的，是商業(yè)銀行市場競爭和轉(zhuǎn)型發(fā)展的有力推手，正在發(fā)揮著積極作用。財務人員借助管理會計理念和工具，已實現(xiàn)了向管理型人才的轉(zhuǎn)變。”作為全國會計領(lǐng)軍人才企業(yè)一期班學員，丁自明寄語中小銀行的CFO們：“在今天，*10不變的是變化。CFO們最需要的就是更新觀念，掌握信息工具，主動參與到企業(yè)經(jīng)營管理的全過程中，成為企業(yè)管理者最主要的伙伴。”他認為，在新時期CFO們應該從四個方面入手做好創(chuàng)新、助推企業(yè)發(fā)展。
一是拓寬籌資渠道，多種方式籌集企業(yè)所需資金。不再單純依賴債務資金，可以嘗試在資本市場上主動籌集?；I資要緊緊圍繞具體項目，要比較資金成本，做到償還期和生產(chǎn)經(jīng)營周期的配比，形成有序的現(xiàn)金流。二是高效投資，把投資與市場緊密結(jié)合。在市場風險加大的今天，特別要聚焦資金的使用效率。對投資項目的評估，是投資的起點，一定要慎重對待。三是股利分配要兼顧各方利益平衡。財務人員要“長袖善舞”，做好股東、經(jīng)理人和債權(quán)人之間的交流與平衡。把企業(yè)價值*5化作為財務的目標，平衡即期目標和長遠發(fā)展的關(guān)系，做好市值管理和盈余管理。四是財務人員要善于跟進新技術(shù)，使用新工具。信息技術(shù)使得財務的核算功能變得容易而退居次要，財務人員要積極順應形勢，加速自身轉(zhuǎn)型，主動學習并應用管理會計理念和工具，通過技術(shù)應用釋放企業(yè)產(chǎn)能，提質(zhì)增收。
本文來源：中國會計報；作者：韓福恒