月末結轉增值稅如下所示：
1.企業(yè)應該將當月發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目。
借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅
貸：應交稅費—未交增值稅
2.將本月多交的增值稅自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“應交稅費—未交增值稅”科目。
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅—轉出多交增值稅
3.當月上交本月增值稅時：
借：應交稅費—應交增值稅—已交稅金
貸：銀行存款
4.當月上交上月應交未交的增值稅：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
5.“應交稅費—應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。“應交稅費—未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。
6、“進項稅額轉出”的處理。月末，只是根據(jù)計算結果，將本月應交未交的增值稅通過“轉出未交增值稅”專欄轉入“應交稅費—未交增值稅”明細科目的貸方，或將本月多交的增值稅通過“轉出多交增值稅”專欄轉入“應交稅費—未交增值稅”明細科目的借方。這個過程并不涉及“進項稅轉出”專欄的結轉，如果沒有留底稅額的話，結轉后，“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末余額應為0；如果有留底稅額，“應交稅費—應交增值稅”明細科目的月末余額應為留底稅額。進項稅轉出是在“應交稅費—應交增值稅”明細科目下設置的一個“進項稅轉出”專欄，其發(fā)生額在貸方，作為：“進項稅額”專欄的備抵，不是轉到了未交增值稅里面，而是轉到已交稅金科目，月末余額后應該為零。
借：應交稅金—應交增值稅—進項稅額轉出
貸：應交稅金—應交增值稅—已交稅金