總則
*9條目的及依據(jù)
為提高各公司經(jīng)營效暨配合財務(wù)部門統(tǒng)籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各公司除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計表，以期達成資金運用之*6效益，特依"關(guān)系企業(yè)資金調(diào)度控制辦法"*9至四條規(guī)定，訂定本準則。
第二條資金范圍
本準則所稱資金，系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)之有價證券而言。為期編表計算及收支運用方便起見，預(yù)計資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時可變現(xiàn)之有價證券則歸屬于資金調(diào)度之列。
第三條作業(yè)期間
(一)資金提供部門，除應(yīng)于年度經(jīng)營計劃書編訂時，提送年度資金預(yù)算外，應(yīng)于每月24日前逐月預(yù)計次三個月份資金收支資料送會計部門，以利匯編。
(二)各公司會計部門應(yīng)于每月二十八日前編妥次三個月份資金來源運用預(yù)計表(附表4.1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前編妥上月份實際與預(yù)計比較編制資金來源運用比較表(附表4.1.2)各一式四份，呈總經(jīng)理(經(jīng)理)核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室(經(jīng)理室)，一份送財務(wù)部，一份送總管理處總經(jīng)理室。
收入
第四條內(nèi)外銷收入
營業(yè)部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限，預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。
第五條勞務(wù)收入
營業(yè)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。
第六條退稅收入
(一)退稅部門依據(jù)申請退稅進度，預(yù)計可退現(xiàn)數(shù)編列(附表4.1.3)。
(二)預(yù)計核退營業(yè)稅雖非實際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。
第七條其他收入
凡無法直接歸屬于上項收入者皆屬之，包括財務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在30萬元以上者，均應(yīng)加說明。
支出
第八條資本支出
(一)支出：依土地管理小組或特定經(jīng)辦部門依據(jù)購地支付計劃提供之支付預(yù)算數(shù)編列。
(二)房屋：營建部門依據(jù)興建工程進度，預(yù)計所需支付資金編列。
(三)設(shè)備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會計部門依據(jù)分期付款償付日期予以編列。
(四)機械設(shè)備、什項設(shè)備、預(yù)付工程定金等：工務(wù)部門依據(jù)工程合約及進度，預(yù)定支付預(yù)算及資材部門依據(jù)外購L/C開立計劃，預(yù)計支付資金編列(附表4.1.4)。
第九條材料支出
資材部門依請購、采購、結(jié)匯作業(yè)，分別預(yù)計內(nèi)外購原物料支付資金編列(附表4.1.5)。
第十條薪工
會計部門依據(jù)產(chǎn)銷計劃等資料及最近實際發(fā)生數(shù)，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
第十一條經(jīng)常費用
(一)托工工廠：托工經(jīng)辦部門應(yīng)參照拖工廠商別約定付款條件等資料，斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(二)制造費用：會計部門依據(jù)生產(chǎn)計劃，參考制度費用有關(guān)資料及最近實際發(fā)生數(shù)，并斟酌預(yù)計支付數(shù)編列。
(三)推銷費用：營業(yè)部門依據(jù)營業(yè)計劃，參照以往月份推銷費用占營業(yè)額之比例推算編列。
(四)管理費用：會計部門參照以往實際數(shù)及管理部門工作計劃編列。
(五)財務(wù)費用：會計部門依據(jù)財務(wù)部門資金調(diào)度情形，核算利息支付編列。
第十二條其他支出
凡不屬于上列各項之支出皆屬之，包括償還長期(分期)款、股息、紅利等之支付。其數(shù)額在30萬元以上，均應(yīng)加說明。
異常說明
第十三條異常說明
各公司應(yīng)按月編制資金來源運用比較表，以了解資金實際運用情形，其中實際數(shù)與預(yù)計比較每項差異在10%以上者，應(yīng)由資料提供部門填列資金差異報告表(附表4.1.6)列明差異原因，于每月十日前送會計部門匯編。
資金調(diào)度
第十四條資金調(diào)度
(一)各公司營運資金由公司(事業(yè)部)*6主管負責(zé)籌劃，并由總管理處財務(wù)部門協(xié)助籌措調(diào)度。
(二)各公司資材部門應(yīng)按月根據(jù)國內(nèi)外購料借款數(shù)額編列"購料借款月報表"(附表4.1.7)于當月24日由各公司總經(jīng)理室分送財務(wù)部及總管理處總經(jīng)理室匯總呈核。
(三)財務(wù)部應(yīng)于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動用資金，定期存款余額等資料編列能源企業(yè)國內(nèi)銀行短期借款明細表(附表4.1.8)呈總管理處總經(jīng)理核閱，以為經(jīng)營決策之參考。
附則
第十五條本準則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準后實施，修改時亦同。