現(xiàn)金日記賬的登記方法具體內(nèi)容
日期欄:指記賬憑證的日期,應與現(xiàn)金實際收付日期一致;
憑證欄:指登記入賬的收、付款憑證的種類和編號,如“現(xiàn)金收(付)款憑證”,簡寫為“現(xiàn)收(付)”、“銀行存款付款憑證”,簡寫為“銀付”。憑證欄還應登記憑證的編號數(shù),以便于查賬和核對;
摘要欄:摘要說明登記入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容。文字要簡練,但要能說明問題。
對方科目欄:指現(xiàn)金收入的來源科目或支出的用途科目。如從銀行提取現(xiàn)金,其來源科目(即對方科目)為“銀行存款”。對方科目欄的作用在于了解經(jīng)濟業(yè)務的來龍去脈。
收入、支出欄:指現(xiàn)金實際收付的金額。每天下班前,應分別計算現(xiàn)金收入和支出的合計數(shù),并結(jié)出余額,同時將余額與出納保管的庫存現(xiàn)金核對。如果賬款不符,需查明原因,并記錄在案,每個月底,同樣要計算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存的合計數(shù)。