現(xiàn)金日記賬的對方科目
現(xiàn)金日記賬，是由出納人員根據(jù)現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和銀行存款付款憑證（記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)），按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的一種特種日記賬。
這句話應(yīng)該是很多會計(jì)基礎(chǔ)書中都會提及的。其中所謂的收款憑證、付款憑證都是會計(jì)將原始單據(jù)進(jìn)行會計(jì)處理后的記賬憑證了。而所謂的記賬憑證自然不僅僅是一級科目了，是要到末級方才明確賬務(wù)處理的。故對方科目自然應(yīng)該按照分錄中的完整的科目細(xì)目反映，比如“應(yīng)收賬款－大興模具廠”。
這樣說或許不好理解，但若結(jié)合銀行日記賬來理解就容易得多了。銀行日記賬是會計(jì)賬簿中必須登記的，當(dāng)然登記的責(zé)任和現(xiàn)金日記賬一樣，是出納。但其中的會計(jì)憑證號的內(nèi)容以及對方科目的內(nèi)容和現(xiàn)金日記賬是一致的。
而現(xiàn)在很多單位都有記錄的按銀行戶頭登記的銀行存款明細(xì)賬（會計(jì)登記）在會計(jì)基礎(chǔ)工作的要求上非必須設(shè)立的明細(xì)賬。也就是說，在多個(gè)銀行存款賬戶存在的情況下，只要有登記銀行日記賬，明細(xì)賬是可以完全被日記賬替代的。而其中很重要的原因，就是在日記賬中可以反映銀行存款的會計(jì)處理，包括對方科目和會計(jì)憑證號，方便快速查找。
1.標(biāo)題：為"查詢年月+科目名稱+科目編碼+科目匯總表"，標(biāo)題下方是查詢起止日期。
2.余額：期初余額若在借方，則在借方欄中的期初余額顯示，若在貸方，則在貸方欄中的期初余額顯示，期末余額亦同。
3.當(dāng)前查詢條件為當(dāng)月的全部憑證，即選擇全部憑證（包括記賬憑證和未記賬憑證），憑證類別為全部，憑證號范圍為空時(shí)，才顯示期初余額、期末余額欄，否則只顯示發(fā)生額數(shù)據(jù)。
4.科目：為當(dāng)前光標(biāo)所在行的科目，月份為所選查詢月份。若查詢條件中按憑證號范圍查詢，則起止日期為查詢月份的起止日期；若查詢條件中按日期范圍查詢，則不顯示對方明細(xì)科目匯總表，并提示您"未按月份范圍查詢，不能顯示對方科目匯總表"。
5.當(dāng)光標(biāo)在科目匯總表的某一科目行上時(shí)，按〖詳細(xì)〗按鈕，則顯示對方明細(xì)科目匯總表。
6.表體：顯示當(dāng)前查詢科目，即查詢憑證范圍內(nèi)所有對方科目的發(fā)生數(shù)，借方欄顯示所選科目在借方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進(jìn)行匯總，貸方欄顯示所選科目在貸方的憑證數(shù)據(jù)，并按其對方科目進(jìn)行匯總。
憑證張數(shù)：借方科目的憑證張數(shù)為所選科目在借方且對方科目為當(dāng)前行科目的憑證數(shù)量，貸方科目的憑證張數(shù)為所選科目在貸方且對方科目為當(dāng)前行科目的憑證數(shù)量。
7.累計(jì)：為查詢科目的借方累計(jì)和貸方累計(jì)。若查詢條件為已記賬憑證，則期初余額為查詢起止月份已記賬憑證數(shù)據(jù)的期初余額，期末余額按期初余額加減借貸方本期合計(jì)計(jì)算出來，本期合計(jì)為借貸方金額列的合計(jì)數(shù)（也可取科目匯總表當(dāng)前行的借貸發(fā)生數(shù)），本年累計(jì)為該科目年初至上期的累計(jì)發(fā)生數(shù)加上本期合計(jì)計(jì)算得出。不論科目是否有外幣、數(shù)量，都只顯示本幣金額的數(shù)據(jù)。
借：管理費(fèi)用300
借：制造費(fèi)用-50
貸：原材料100
貸：燃料150
憑證結(jié)構(gòu)可按兩借兩貸或一借三貸進(jìn)行展開處理。