庫存現(xiàn)金日記賬是出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款、付款憑證和銀行存款付款憑證（記錄從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務），逐日逐筆順序登記的，每日終了，應結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，開將其不庫存現(xiàn)金實存數(shù)額相核對，做到賬實相符。
庫存現(xiàn)金日記賬是對現(xiàn)金收支的明細分類核算。現(xiàn)金日記賬一般采用收入，支出和結余三欄式或多欄式格式，由出納人員根據(jù)審核無誤的收款憑證和付款憑證，按照經濟業(yè)務發(fā)生的先后順序，逐日逐筆登記。
現(xiàn)金日記賬則用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結余情況的特種日記賬。
由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。為了確保賬簿的安全、完整，現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。