銀行存款余額調(diào)節(jié)表很多人認(rèn)為是很基礎(chǔ)的東西，各單位對這個(gè)也不是很重視。我曾經(jīng)經(jīng)歷過有單位一年多的銀行存款余額調(diào)節(jié)表是出納湊數(shù)擠平的，結(jié)果花了一個(gè)多月時(shí)間查出了二十多筆調(diào)整了很多分錄。有很多人有這樣的想法對現(xiàn)金看的比較緊是怕出納犯錯(cuò)誤。
銀行存款多數(shù)單位是有嚴(yán)格的內(nèi)部審批制度，還有印鑒章的分開管理制度，從心理上就沒重視這方面。當(dāng)然實(shí)際上銀行存款和不比現(xiàn)金的重要性差。而銀行存款余額調(diào)節(jié)表是對銀行業(yè)務(wù)在企業(yè)內(nèi)部的最重要也是重后的一道關(guān)?，F(xiàn)在將我對銀行存款余額調(diào)節(jié)表實(shí)際運(yùn)用中的一些想法帖出來和大家分享，希望大家都來重視這方面的工作一起將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)做實(shí)。
一、編制范圍的要求：
要求有一個(gè)銀行賬號編制一張調(diào)節(jié)表，如沒有未達(dá)賬款一樣要編制。現(xiàn)在一般每個(gè)單位至少有一個(gè)基本賬戶一個(gè)納稅專用賬戶一個(gè)社保專用賬戶，這些賬戶應(yīng)每個(gè)分別編制調(diào)節(jié)表。
二、編制所需資料的要求：
1、要求單位結(jié)賬要以自然月份結(jié)賬，這樣有利于和銀行對賬單的時(shí)點(diǎn)的統(tǒng)一。如單位有自己的結(jié)賬日比如25日，銀行對賬單這相應(yīng)的用上月26日到本月25日止的銀行對賬單。
2、企業(yè)銀行日記賬要求每一個(gè)銀行賬號開一個(gè)明細(xì)賬，并且所有應(yīng)入賬憑證都要入賬。對銀行日記賬要求每一張銀行原始單據(jù)做一行記錄。
3、上月對平的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、編制方法：
1、將此賬號上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表中銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付這二項(xiàng)內(nèi)的每一筆在本月銀行日記賬中找到并勾銷，同時(shí)在上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表上寫上這些筆在本月的憑證號。（注意：銀行已收企業(yè)未收銀行已付企業(yè)未付下的每筆正常在本月初都可以在銀行拿到回單，不可能超過一個(gè)月以上，如沒有沒有寫上憑證號的要去銀行補(bǔ)回單一定要在月內(nèi)處理掉?，F(xiàn)在銀行回單遺失比較常見，當(dāng)然有二方面原因一方面有可能是出納或其他人員在單據(jù)流轉(zhuǎn)時(shí)遺失，另一方面現(xiàn)在銀行新手多辦事不是很認(rèn)真。）
2、將此賬號上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表中企業(yè)已收銀行未收企業(yè)已付銀行未付這二項(xiàng)內(nèi)的每一筆在本月銀行對賬單中找到同時(shí)在二面一起勾銷。（注意：如有未勾銷的企業(yè)已收銀行未收請到銀行去查一般為退票，如有未勾銷的企業(yè)已付銀行未付請查企業(yè)票據(jù)記錄記算開出日期超過有效期后請與此客戶聯(lián)系要求收回過期票據(jù)并做廢。一般企業(yè)已收銀行未收不可能超過一個(gè)月，企業(yè)已付銀行未付原則上要求在到期當(dāng)月處理好）
3、將此賬號本月銀行對賬單和銀行存款日記賬一筆筆同時(shí)在雙方勾銷，余下未勾銷的按企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已付企業(yè)未付、銀行已收企業(yè)未收，先分類記在草稿中，這些筆先看一下日期如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付日期在結(jié)賬日前10日內(nèi)可以正式記入調(diào)節(jié)表，對銀行已收企業(yè)未收不超過結(jié)賬前2日可以入調(diào)節(jié)表，其他未入調(diào)節(jié)表的請出納或相關(guān)人員去銀行或和客戶聯(lián)系處理好（注意這些都不是未達(dá)賬項(xiàng)，是會(huì)計(jì)差錯(cuò)）。還有企業(yè)已收銀行未收要求一定要寫上憑證號。
4、將銀行調(diào)節(jié)表所有數(shù)據(jù)和內(nèi)容填入后，查看調(diào)整后金額經(jīng)過上面的步驟我想應(yīng)該平了。
補(bǔ)充：現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)用財(cái)務(wù)軟件做賬，可以將上月的未達(dá)賬款、本月的銀行對賬單錄入、憑證要按每一張銀行原始單據(jù)做一條分錄這樣大多數(shù)軟件可以自動(dòng)對賬，自動(dòng)完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。