個人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率及如何定稅?
全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)
(1)不超過15000元的5
即對于不超過15000元的,適用5%稅率。
(2)超過15000元至30000元的部分10
即對于超過15000元至30000元的部分,適用10%稅率。
(3)超過30000元至60000元的部分20
即超過30000元至60000元的部分,適用20%稅率。
(4)超過60000元至100000元的部分30
即對于超過60000元至少100000元的部分,適用30%稅率。
(5)超過100000元的部分35
即對于超過100000元的部分,適用35%稅率。
一般情況下,你的企業(yè)是采取核定應(yīng)稅所得率征收的,也就是說當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)會核定一個你企業(yè)的利潤率,比如說是5%,那么你企業(yè)每月應(yīng)納稅所得額為收入額2萬*5%=1000元,1000元換算成全年應(yīng)納稅所得額1000*12=12000元,根據(jù)上表稅率為5%,當(dāng)月應(yīng)納稅額為12000*5%/12=50元,全年再進(jìn)行匯算清繳,多退少補(bǔ)
另外月營業(yè)額低于3萬,免征營業(yè)稅及附加
個人獨(dú)自企業(yè)所得稅稅率
1、個人獨(dú)資企業(yè)要交個人所得稅,不交企業(yè)所得稅。
2、核定征收的按照營業(yè)收入來計算個人所得稅。
3、計算公式
應(yīng)納個人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率
其中:應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率
4、根據(jù)公式計算:
如果稅務(wù)給你單位服務(wù)行業(yè)所得率核定的是7%,那么:
應(yīng)納稅所得額
=收入總額*應(yīng)稅所得率=1001600*7%=70042
應(yīng)納個人所得稅稅額
=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=70042*35%-6750=17764.7
個人獨(dú)資企業(yè)所得稅
個人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》的通知(財稅[2000]91號)的規(guī)定,需要對投資經(jīng)營者的經(jīng)營所得征收個人所得稅,不對企業(yè)征收企業(yè)所得稅.
征收計算方式有兩種:查賬征收和核定征收.征收方式不同計算方式也不同.具體看一下附件.
3.第十七條投資者應(yīng)納的個人所得稅稅款,按年計算,分月或者分季預(yù)繳,由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。
附件:國稅函[2001]84號2001年1月17日各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務(wù)局:為更好地貫徹落實財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資音征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》(財稅[2000]91號)(以下簡稱《通知》)精神,切實做好個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的征收管理工作,現(xiàn)對《通知》中有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行口徑明確如下:
一、關(guān)于投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè),并且企業(yè)全部是獨(dú)資性質(zhì)的,其年度終了后匯算清繳時應(yīng)納稅款的計算問題投資音興辦兩個或兩個以上企業(yè),并且企業(yè)性質(zhì)全部是獨(dú)資的,年度終了后匯算清繳時,應(yīng)納稅款的計算按以下方法進(jìn)行:匯總其投資興辦的所有企業(yè)的經(jīng)營所得作為應(yīng)納稅所得額,以此確定適用稅率,計算出全年經(jīng)營所得的應(yīng)納稅額,再根據(jù)每個企業(yè)的經(jīng)營所得占所有企業(yè)經(jīng)營所得的比例,分別計算出每個企業(yè)的應(yīng)納稅額和應(yīng)補(bǔ)繳稅額。計算公式如下:應(yīng)納稅所得額=各個企業(yè)的經(jīng)營所得之和應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)本企業(yè)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營所得/各個企業(yè)的經(jīng)營所得之和本企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額=本企業(yè)應(yīng)納稅額-本企業(yè)預(yù)繳的稅額
二、關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投貿(mào)分回利息、股息、紅利的征稅問題個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利,不并入企業(yè)的收入,而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的,應(yīng)按《通知》所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得,分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。
三、關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)由實行查賬征稅方式改為核定征稅方式后,未彌補(bǔ)完的年度經(jīng)營虧損是否允許繼續(xù)彌補(bǔ)的問題實行查賬征稅方式的個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后,在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分,不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。
四、關(guān)于殘疾人員興辦或參與興辦個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的稅收優(yōu)惠問題殘疾人員投資興辦或參與投資興辦個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的,殘疾人員取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得,符合各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減征個人所得稅條件的,經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn),可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度,減征個人所得稅。
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