銀行存款的核算是指企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款的核算。為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“銀行存款”科目,“銀行存款”科目的借方反映企業(yè)存款的增加,貸方反映企業(yè)存款的減少,期末借方余額,反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu),借記“銀亍存款”科目,貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目;提取和支出存款時(shí),借記“現(xiàn)金”等科目,貸記“銀行存款”科目。有外幣存款的企業(yè),應(yīng)在“銀行存款”科目下分別人民幣和各種外匯設(shè)置“銀行存款日記帳”進(jìn)行明細(xì)核算。
銀行存款核算
一、清查
由于企業(yè)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)頻繁,銀行存款的數(shù)額 也隨之頻繁變動(dòng)。企業(yè)應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)賬目,具體方法是將銀行提供的對(duì)賬單與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對(duì)。銀行對(duì)賬單上的余額,常與企業(yè)銀行存款日記賬余額不一致,其原因如下:
1、記賬錯(cuò)誤。企業(yè)或銀行記賬錯(cuò)誤,如企業(yè)在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶(hù),記賬時(shí)可能發(fā)生銀行之間串戶(hù)錯(cuò)誤,同樣銀行也可能把各種存款企業(yè)賬目相互混淆。
2、未達(dá)賬項(xiàng)。未達(dá)賬項(xiàng)是指企業(yè)與銀行之間由于雙方記賬時(shí)間不同而發(fā)生的一方已入賬,另一方尚未入賬的事項(xiàng)。
銀行存款核算
二、利息計(jì)算
與其他存款不同,活期存款利息按存入日的對(duì)應(yīng)月對(duì)應(yīng)日進(jìn)行計(jì)算日期,其中,按每月30日,每年360日計(jì)算利息。例如:
1月1日存入,2月1日計(jì)算利息天數(shù)為30日, 利息=活期存款利率×30/360
1月15日存入,2月18日計(jì)算利息天數(shù)為33日,利息=活期存款利率×33/360
1月15日存入,2月10日計(jì)算利息天數(shù)為25日,利息=活期存款利率×25/360
同時(shí),與其他存款不同,是根據(jù)支取日的利率水平計(jì)算利息,活期存款利息隨央行利率調(diào)整而及時(shí)調(diào)整。
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