會(huì)計(jì)行業(yè)我們需要了解會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理，熟悉相關(guān)會(huì)計(jì)科目所核算的基本內(nèi)容，熟悉相關(guān)財(cái)務(wù)制度。并且要能通過學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操轉(zhuǎn)變成為會(huì)計(jì)工作的思路。下面就和學(xué)姐一起來了解下滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因，滯留票不處理可以嗎？
滯留票
滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因：
1.屬于購進(jìn)非應(yīng)稅項(xiàng)目用，專用發(fā)票不得認(rèn)證。
2.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入，對于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進(jìn)項(xiàng)，造成滯留票的形成。
3.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，如營改增之前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。
4.購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)滯留;
5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣。
6.購貨方發(fā)生走逃或注銷。
7.發(fā)票丟失未認(rèn)證。管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過程中丟失。
8.0銷貨方拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關(guān)購貨款，銷貨方以此種方式追討款項(xiàng)。若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票，則形成滯留票。
9.屬于購進(jìn)免稅貨物用，專用發(fā)票不得認(rèn)證。
10.屬于購進(jìn)免稅貨物用，專用發(fā)票不得認(rèn)證。
滯留票不處理可以嗎？
滯留票一般對專用發(fā)票來說的，不入賬一般情況下不會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，但是因?yàn)閷Ｓ冒l(fā)票開票和抵扣都是上傳國稅局的，你沒有抵扣造成滯留票，會(huì)造成稅局認(rèn)為是虛假發(fā)票，到時(shí)候?qū)嶋H核查的時(shí)候會(huì)讓你說明原因也有可能罰款的。
滯留票指銷售方已開出，并抄稅報(bào)稅，而購貨方?jīng)]有進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，并不是所有發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣銷項(xiàng)稅額，如《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件1第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
（一）用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)……
（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。
因此，很多企業(yè)取得屬于上述條款中規(guī)定的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)后，就沒有在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)中認(rèn)證抵扣，也不在當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中填列相關(guān)數(shù)據(jù)申報(bào)，而是直接將進(jìn)項(xiàng)稅額記入相關(guān)費(fèi)用或成本類科目。
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