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什么是資產(chǎn)流動性？資產(chǎn)流動性比率的內(nèi)容！

高頓教育2020-09-16 17:17lverson.reng

作為一名會計從業(yè)人員，我們必須清楚會計實務相關(guān)知識與內(nèi)容。因此高頓學姐會在這段時間為大家為大家分享會計相關(guān)內(nèi)容，今天我們來了解下什么是資產(chǎn)流動性，資產(chǎn)流動性比率的內(nèi)容！

什么是資產(chǎn)流動性？

資產(chǎn)流動性是指銀行及時滿足其各種資金需要和收回資金的能力。從存量狀態(tài)考察，流動性是商業(yè)銀行所持資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。從流量狀態(tài)考察，流動性是商業(yè)銀行及時獲得可用資金的籌資能力。流動性集中反映了商業(yè)銀行資產(chǎn)負債狀況及其變動對均衡要求的滿足程度，因而商業(yè)銀行的流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)流動性和負債流動性兩個方面。資產(chǎn)流動性是指銀行持有的資產(chǎn)可以隨時得到償付或者在不貶值的情況下銷售出去，即無損失狀態(tài)下迅速變現(xiàn)的能力，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力越強，所付成本越低，則流動性越強；負債的流動性是指銀行能夠以較低成本隨時獲得需要的資金，籌資能力越強，籌資成本越低，則流動性越強。

銀行在經(jīng)營中，一方面為了獲取最大利潤，總是希望更多地貸款和投資，并傾向于運用期限長、利潤大的資產(chǎn)；另一方面，負債的不穩(wěn)定，又要求銀行有足夠的流動資金來應付經(jīng)營過程中的流動性需要，以避免發(fā)生流動性風險。因此，一般情況下，商業(yè)銀行應適當把握和控制備付金比例、資產(chǎn)流動比例、存貸比例以及拆入資金等流動性指標。一旦這些指標超過了警戒線，社會公眾可能會對銀行失去信心，處置不當最終會使銀行失去清償能力，并導致銀行破產(chǎn)。這就是說商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中時刻面臨著流動性風險，而且流動性風險是引發(fā)商業(yè)銀行經(jīng)營風險乃至整個金融風險的關(guān)鍵所在。

資產(chǎn)流動性比率的內(nèi)容：

1.資產(chǎn)流動性比例是指商業(yè)銀行各項流動資產(chǎn)與各項流動負債的比例。

人民銀行監(jiān)管要求，人民幣和本外幣合并資產(chǎn)流動性比例不低于25%，外匯資產(chǎn)流動性比例不低于60%。計算公式：

資產(chǎn)流動性比例=(流動性資產(chǎn)期末余額/流動性負債期末余額)×100%

2.存貸款比例是指商業(yè)銀行的各項貸款總額與各項存款總額之比。

人民銀行監(jiān)管要求，人民幣和本外幣合并存款比例不得超過75%，外匯存貸款比例不得超過85%。計算公式：

存貸款比例=(各項貸款期末余額/各項存款期末余額)×100%

3.中長期貸款比例是指商業(yè)銀行余期一年以上的中長期貸款與余期一年期以上的存款之比，用于衡量商業(yè)銀行資產(chǎn)流動性儲備能力情況。

人民銀行監(jiān)管要求，人民幣中長期貸款比例不得超過120%，外匯中長期貸款比例不得超過60%。計算公式：

中長期貸款比例=[(中長期貸款+呆滯貸款+呆賬貸款)/一年期以上的定期存款]×100%

4.拆借資金比例是指商業(yè)銀行拆入、拆出資金余額與各項存款余額的比率。

主要是為了把拆借資金控制在商業(yè)銀行自身可承受的范圍內(nèi)，防止短借長用，或把拆借資金用于發(fā)放貨款造成超負荷運行風險，使商業(yè)銀行實現(xiàn)自我約束、自求平衡。人民銀行監(jiān)管要求，拆入資金比例不得超過4%，拆出資金比例不得超過8%。計算公式：