明天是本月的最后一天了，我還有好多事情沒做。我早早地來到寶珠公司，開始登記進銷存明細(xì)賬，平時沒做，月底就忙死人啦。

　　我先把公司的訂單和入庫單等相關(guān)憑證都整理好，逐一填制憑證。

　　19日從菲菲服裝廠購進男西裝60套、金額9 000元，稅金1 530元，項未付。此處稅金是增值稅，由于菲菲服裝廠是一般增值稅納稅人，所以開了普通增值稅發(fā)票(不是專用增值稅發(fā)票)，而寶珠公司是小規(guī)模納稅人，因此增值稅不能抵扣。

　　( 37)借：庫存商品 10 530

　　       貸：應(yīng)付賬款——菲菲 10 530

　　19日，從菲菲服裝廠購進女西裝102套，金額10 506元，以現(xiàn)金支票付訖。

　　(38)借：庫存商品 10 506

　　      貸：銀行存款 10 506

　　20日從菁菁服裝廠購進女西裝600套，金額6 180元，款未付。

　　( 39)借：庫存商品 6 180

　　       貸：應(yīng)付賬款——菲菲 6 180

　　21日，從菁菁服裝廠購進女西裝，有2套出現(xiàn)質(zhì)量問題，將貨退回菁菁服裝廠，并在當(dāng)日收到退款206元。

　　我用紅字沖回：

　　(40)借：庫存商品 -206

　　      貸：銀行存款 -206

　　你也可以直接做相反分錄，不用紅字。

　　借：銀行存款 206

　　  貸：庫存商品 206

　　22日從德德服裝廠購進女西裝l 000套，金額82 400元，貨到，單未到。

　　(41)借：庫存商品 82400

　　      貸：應(yīng)付賬款——德德 82 400

　　28日從菁菁服裝廠購進女西裝600套,金額6 180元，單已到，貨未到。

　　(42)借：在途物質(zhì) 6 180

　　      貸：應(yīng)付賬款——菁菁 6 180

　　29日，預(yù)付菲菲服裝廠貸款20 000元。

　　(43)借：預(yù)付賬款——菲菲 20 000

　　      貸：銀行存款 20 000

　 　然后我把進銷存明細(xì)賬結(jié)出來(如表19.1所示)，女西裝結(jié)存總數(shù)量還有l(wèi) 105套，以備明天盤點。在沒有結(jié)轉(zhuǎn)成本之前，發(fā)出的金額一般不填寫，因為你不知道其金額是多少，同的成本結(jié)轉(zhuǎn)方法結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本是不同的。一般我們結(jié)轉(zhuǎn) 成本的方法有先進先出法、加權(quán)平均法、移動加權(quán)平均法、個別計價法。后面我們將逐一介紹。

　　我把自己埋在單據(jù)與數(shù)字當(dāng)中，“嚷噔噔”清脆的高跟鞋聲迎面而來，不用看我就知道是誰，只是很奇怪她今天怎么來這么早啊，我的腦袋正開小差，一張A4紙飄到我眼前。

　　“這是我們這個月的工資表。”陳夢露甩過一句話扭頭就走，準(zhǔn)老板娘的架子還真不小。

　　我拿過工資表一看，真夠“純正”的，就一個人名和對應(yīng)的工資，連匯總金額都沒有，也不知道這工資表是誰做的。我連忙叫住她：“喂——”

　　我都不知道該怎樣稱呼她，就喂了一聲。

　　她回過頭來說：“你是在叫我嗎?”

　　廢話，現(xiàn)在辦公室就我們兩個人，不叫你我叫誰呀?

　　“對，我想問一下，這工資表是誰做的呀?”

　　“我，有什么問題嗎?你是不是覺得你沒有工資呀，里面的金額是老板給的。”

　　“不是，我當(dāng)然知道我的工資不是你們老板發(fā)，我只是覺得這工資表做得太簡單了，想問一下，這工資里面包不包括職工個人繳納的五險一金，你應(yīng)該給我一個工資明細(xì)。”

　　“什么五險一金?”

　　“就是養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，還有住房公積金。”看她這樣子我就知道肯定沒交，但我還是得聞一下，這叫謹(jǐn)慎原則。

　　“不知道噢，我?guī)湍銌枂枴?rdquo;

　　不一會兒她就過來了，說沒有繳納，而且還振振有詞地給出了理由：“給

　 　員工上保險當(dāng)然好，這是國家政策要求：但是有一個問題，尤其是像我們這種小公司，人員的區(qū)域流動性非?？?，今天在重慶，說不定過不了一年就走了，那么離 開時只能退個人繳的那部分，企業(yè)繳的部分就白白裝進國家的口袋。這是一個很麻煩的事情和過程，還不如把這些折合成現(xiàn)金以補貼的方式發(fā)給員工。這對員工有好 處，公司也不用那么麻煩。可謂利人利己，一箭雙雕。”

　　“是嗎?可是我怎么沒看到補貼呀?”

　　“我們給他們的補貼都包含在工資里面呀。”

　　“噢，這樣啊。”問題是員工的工資都不怎么高，除了陳夢露的工資達(dá)到了3 500元，其他的都不到2 000元，連想繳點個人所得稅為國家的稅收進點綿薄之力的機會都沒有。

　　“咦，怎么沒看到老總的工資，你們老總自己不發(fā)工資嗎?”

　　“自己給自己發(fā)什么工資呀，還不是從左口袋掏到右口袋，有什么意思呀?”

　　“噢。”說的也有道理，反正橫豎都是你們的，背著抱著都一樣。

　　你們不想發(fā)就不發(fā)吧，我還可以少統(tǒng)計點，其實老總給自己發(fā)點兒工資還是有點好處的，至少可以在稅前多扣除一些費用，少繳點企業(yè)所得稅。我也不想去說了，就當(dāng)給國家稅收傲點貢獻(xiàn)吧。

　　我把工資表里面的人員大致分了一下，一部分人員是銷售部門的，其他人員都是搞行政管理的.公司還沒有生產(chǎn)部門，是在買進賣出。我將銷售部門所有人員的工資都計人營業(yè)費用，行政管理部門所有人員的工資都計入管理費用。